5.1筹资业务流程.pdf

5.1 筹资业务流程 ① 5.1 筹资业务流程 一、 业务目标 1 经营目标 1.1 保证生产经营和股份公司发展所需资金。 1.2 保持合理的债务结构和降低筹资成本。 1.3 按合同规定偿还债务，保证资金合理使用和安全。 2 财务目标 2.1 保证筹资核算真实、完整、准确。 3 合规目标 3.1 符合有关金融法律、法规和和股份公司内部规章制 度。 3.2 借款合同、融资租赁合同等必须符合合同法等国家 法律、法规和股份公司内部规章制度。 二、 业务风险 1 经营风险 1.1 资金短缺不能满足生产经营需要。 1.2 资金冗余或债务结构不合理造成筹资成本过大。 1.3 债务过高和资金安排不当，不能按期偿债风险。 1.4 资产负债率过高导致偿债风险。 ①本流程所称筹资为银行和财务公司贷款、融资租赁和银行承兑汇票筹资 2003 年试行本 B 5.1－1 5.1 筹资业务流程 1.5 资金被非法挪用、占用、管理不当等造成资金流失。 1.6 未经审核，擅自变更合同标准文本中涉及权利、义 务条款导致的风险。 2 财务风险 2.1 筹资账实不符，筹资记录错误。 2.2 不能正确核算，造成投资成本或财务费用不实。 3 合规风险 3.1 筹资过程中发生不符合国家金融法律、法规的行为 导致损失。 3.2 借款合同、融资租赁合同不符合合同法等国家法律、 法规和股份公司内部规章制度，导致损失。 三、 业务流程步骤与控制点 1 确定筹资计划 1.1 每年底前，财务部根据下年度初步利润预算及有关 资金安排，预测股份公司总部及分公司、全资子公 司可用于投资的自有资金（简称“可用自有资金”）。 各控股子公司财务部门按要求预测可用自有资金并 经总会计师审核后报财务部；财务部汇总审定后作 为股份公司测算可用自有资金和确定年度投资规模 的依据。 1.2 按照股份公司下达的财务预算和预计投资规模并按 2003 年试行本 B 5.1－2 5.1 筹资业务流程 照资产负债率控制要求，分公司、全资子公司财务 部门编制年度经营资金预算，控股子公司财务部门 编制年度经营资金预算和年度投资资金预算，各单 位预算经本单位总会计师审核后报财务部；财务部 编制股份公司总部及分公司、全资子公司年度投资 资金预算，并汇总股份公司资金预算，拟定股份公 司长期融资计划（包括长期借款和融资租赁）和年 度短期融资控制规模建议，并报股份公司财务总监、