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利润中心财务手册 （试行版） 二零一四年十月 组织手册 目 录 1、利润中心管理会计报表说明 29 1.1、设计总体思想及原则 29 1.2、利润中心财务报表的指标说明 30 1.3、利润中心绩效月报 34 1.4、测算附表 错 误 !未定义书签。 1.5、考核标准 34 2 、利润中心绩效指标架构图说明 35 2.1 、建立绩效指标架构图的目的 35 2.2 、总部及各级利润中心绩效指标架构图说明： 35 3 、策略性预算程序 40 4 、成本对话的机制 41 4.1 、定义 41 4.2 、分摊的原则 41 4.3 、公式 41 5 、版本说明 41 附表： 42 附表一：一级利润中心（分公司总经理）绩效指标月报表 42 附表二：二三级利润中心（营销高级经理 /销售经理）绩效指标月报表 44 附表三：二级利润中心（生产副总）绩效月报表 错 误 !未定义书签。 附表四：三级利润中心（制造部经理）绩效月报表 错 误 !未定义书签。 第 I 页 组织手册 1、利润中心管理会计报表说明 1.1、设计总体思想及原则 1.1-1 总体思想 设计绩效月报（管理会计报表）主要以支持各级利润中心的经营分析及决策为目的。 企业的经营分析及决策需要极大量的信息， 不能局限于传统财务会计损益表的信息， 必 须要在传统财务会计报表的基础上， 重新整合其它需要的信息， 提供利润中心主管在经营管 理上有关的讯息才能完成。 1.1-2 设计原则 1. 在财务会计核算的基础上，依据企业的实际需求重新整合各类有效信息 利润中心绩效月报 （管理会计报表） 是在财务会计的基础上依据实际需要对企业各类信 息的重新整合， 传统财务报表与利润中心管理会计报表之间数据的来源相同， 存在一定的勾 稽关系； 2. 以管理会计的理论为设计基础 利润中心绩效月报（管理会计报表）与传统财务报表的不同点主要体现在： A 、核算对象不同 ：传统的财务报表以“产品”和“会计科目”为核算对象，利润中心 绩效月报（管理会计报表）以企业中的“责任组织”和“责任人”为核算及表达对象； B、核算目的不同： 传统财务报表的核算目的主要是为“投资者、债权人、政府相关部 门、审计部门等外部人士”看的，将其利用于进行分析和决策时，存在很大的局限性，利润 中心的绩效月报（管理会计报表）的目的就是为企业内部的经营分析及决策提供支持； C、理论依据不同 ：传统财务报表的核算必须依据国家的会计准则及相关的核算法规进 行，所以不同企业的财务报表的核算方法、核算程序、报表格式、指标计算等方面基本上都 是相同的；