公司财务管理制度(2).pdf

公司财务管理制度 第一章 总 则 第 一 条、 根据《中华人民共和国会计法》，《企业财务通则》《企 业会计准则》，及其它相关经济法规，结合本公司的特点，制订本制 度。 第 二 条、公司财务管理工作遵循本制度，旨在通过加强企业的财务 管理，更好地贯彻执行国家有关的财经法规，保证公司经营活动的正 常进行。 第 三 条、公司财务机构为计划财务部，由公司总会计师统一管理， 受董事会及首席执行官双重领导下独立行使职责。 第 四 条、财务部工作内容是如实反映企业财务状况和经营成果，依 法计算缴纳国家税收并接收主管财政机关监督，做好各项财务收支计 划、控制核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业 各项资产，努力提高经济效益。 第 五 条、公司财务工作采取集中管理，分级核算，各部门财务工 作接受财务部业务指导。 第 六 条、公司收银员在业务上由财务部统一安排和管理，日常工 作接受财务部与经营部门的双重领导。 第 七 条、公司遵循集体理财，分工负责的管理办法。 第二章 资金筹集与对外投资 第 八 条、公司注册资本为人民币，如投资总额与注册资本的差额 部分由合资公司各方按股份比例出资，或贷款解决。 第 九 条、各出资方按合同规定的期限缴清出资额。各方缴付出资额 后，经合资公司聘请的会计师验资，出具验资报告后由合资公司发给 出资证明书。（出资证明书主要为合资公司名称、成立日期、发给出 资证明书日期等。） 第 十 条、合营期内合资公司不得减少注册资本数，如需减少注册资 本数，经董事会通过后，报审批机构批准，并向国家工商管理机构办 理减少登记手续。 第 十一 条、公司注册资本的增加、转让，经董事会通过后，报审批 机构批准，并向国家工商管理机构办理变更登记手续。 第 十二 条、资金的筹集应选择成本最低、风险最小的筹措渠道，并 确定合理的资金结构。资金的筹集与对外投资必须通过正规的渠道和 规范程序，由相关部门提出申请上报总经理、首席执行官审批后，方 可办理。筹资 是公司根据发展需要，在自有资金不能满足和保证公 司正常运转时，从外部获取资金以达到企业经营目标的必要活动，必 须考虑企业实际情况，制定和掌握好筹资策略和方法，确保安全、有 序，并取得最佳效益。筹资策略：是公司为实现筹资全局性、根本性 和长期战略目标，对资金筹集问题所采取的行动方针。主要包括筹资 的评价准则、筹资时机、筹资规模和筹资组合等方面，筹资策略是公 司筹资效益最重要的因素，是公司筹资方法选择和运用的依据，筹资 的目的是投资，筹资策略必须以投资策略为依据，充分反映公司投资 的要求。 第三章 财务计划管理规定 第 十三 条、公司实行计划管理，财务部负责组织协调各部门编制全 面预算。 第 十四 条、预算的编制依据政府的方针、政策、法令、上级机关的 规定，并结合董事会和首席执行官对公司活动的安排、计划期内客源、 货源/内外价格等变化情况，以及报告期计划执行情况，预计完成计 划情况和上期同期指标进行编制。 第 十五 条、财务计划编制程序为：首先由各部门编制计划，经财 务部经理审核汇总，报总会计师、总经理、首席执行官及董事会审议 通过后，下达到各部门。计划一经确定下达，原则上不予变更，年度 计划因特殊原因确须调整报总经理、首席执行官审批，半年后作调整。 第 十六 条、财务计划分为年度、季度、月度计划。编报时间为：年 度计划：公司各部门于每年十一月中旬，编制下年度计划报公司财务 部，财务部于每年十一月下旬汇制公司下年度计划，报公司总会计师、 总经理、首席执行官及董事会领导审议通过。季度计划：公司各部门 于季末最后一个月中旬编报下季度计划并报财务部，财务部于季末最 后一个月下旬汇制下季度计划并报公司总会计师、总经理、首席执行 官。季度费用计划受年计划控制，各项费用不得突破年计划指标。各 业务部门还应根据公司审核批准的计划指标，结合本部门具体情况， 按月分摊季度各项经济指标，报公司总会计师、总经理、首席执行官 审批通过。 第 十七 条、为使公司的经营管理和经营收支符合公司领导的要求， 做到增收节支，强调按计划办事。确定财务计划应包括以下内容： 1、 财务部应编制：流动资金计划、外汇收支计划、收入计划、费用 计划、营业成本计划内、利润计划、偿还债务计划以及利润分配计划、 基建计划； 2、各业务部门应编制：销售计划、费用计划、收入计划、利润计划 等； 第 十八 条、财务部按月考核计划执行情况，编制月报，年终对各部 门全年预算执行情况进行考核分析