涉农企业税收风险防范精析.pptVIP

涉农企业税收风险防范  涉农税收优惠政策 农产品生产流通 农业科技创新 农村金融  农产品生产流通 货物与劳务税(13%低税率 自产农产品。增值税暂行条例规定,农业生产 农产品(包括初加工、农民专业合作社、“公 袭兽模 式)免征增值税。 有机肥产品。《财政部、国家税务总局关于有机肥产品免征 增值税的通知》(财税〔2008〕56号)规定,纳税人生产销售和 批发、零售有机肥产品免征増值税 农资产品。《财政部、国家税务总局关于农业生产资料征免 增值税政策的通知 税〔2001]113号)规 售的磷肥、 以及以免税化肥为主要原料的复混肥,免征增值 税。对农膜以及批发、零售的种子、种苗、化肥、农药、农机 农资产品,免征增值税 201 进口化肥统一按13%税率征收国内环节和进口环节增值税。 蔬菜流通。《财政部、囯家税务总局关于免征蔬菜流通环节 值税有关问题的通知》 税2011137号)规定,自2012年 日起,免征蔬菜流通环节壇值税 鲜活肉蛋产 《财政部、国家税务总局关于免征部分鲜活 肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》(财税〔2012]75号)规 定,自2012年10月1日起,免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税  农产品生产流通 増值税一般纳税人购进农产品,除取得增值税专用发 票、海关进口増值税专用缴款书、税收缴款凭证(对外 支付代扣代缴)外,按照农产品收购发票或者销售发票 上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。 企业所得税 减免税。《财政部、国家税务总局关于发布享受 企业所得税优惠政策的农产品初加工范围(试行)的 通知》(财税〔2008]149号)规定了农产品生产加工 免征或减征企业所得税的范围。《财政部、国家税务 总局关于享受企业所得税优惠的农产品初加工有关范 围的补充通知》(财税〔201126号)进一步扩大并 细化了部分农产品初加工的税收优惠政策  农业科技创新 货物与劳务税 治、物葆装楼藻委复相突技案端初壁排豪害 水生动物的配种和疾病防治免征营业税。 农村饮水安全工程。《财政部、国家税务总局关于支持农村 饮水安全工程建技运税收级策的通知》 2012〕30号 规定,自201年1月1日2015年12月31日,对向农村居民提供生活 用水取得的自来水销售收入,免征増值税。 财政部国家税务总局关于印发《资源综合 利用 源综合利 和劳务增值税优惠目录》的通知》(财税[201578 定,对销售以三剩物、 薪村、农作物秸秆、沙柳等4类农 林余物为原异生产的纤维板创花板;细木工板 性炭、栲胶、水解酒精、纤维素、木质素、木糖 醛箱板纸实行增值税即征即70%的改第:对销售以餐厨 畜禽粪便、稻 花生壳、玉米芯、油茶壳、棉籽壳、三剩 次小新材、农作物秸秆、蔗渣,以及利用上述资源发酵产生的沼 电力、热力实行增值 税即征即退100%的政策  农业科技创新 企业所得税 减免税 括初加工),免征企 业所得税法规定,业处事下烈项目的所得(包 棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植;农作物新品种的选育 药材的种植 木的培育和种植;牲畜、家禽的饲养:林 品的采集;灌溉、农产品的初加工、兽医、农技推广、农机作业 和维修等农·林、牧、渔服务业项目 捕捞;“公司+农户 经营模式从事农 牧、渔业项目 事下列项目的所得 减平征收全业所得税:花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物 的种植;海水养殖、内陆养殖 髙新技术企业。属于国家重点扶持高新技术企业的农机制造 企业,减按15%的税率征收企业所得税 研发费加计扣除。未形成无形资产计入当期损益的,按照研 究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本 节能节水设备抵免。企业购置节水灌溉设备的,该专用设备的 投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的 ,可以在以后5个纳税年度结转抵免  农村金融 货物与劳务税 金融机构。《财政部、国家税务总局关于延续并 完善支持农村金融发展有关税收政策的通知》(财税 〔2014]102号)规定,自2014年1月1日2016年12月3 1日,对金融机构农户小额贷款的利息收入,免征营业 税 扶贫基金会。《财政部、国家税务总局关于中国 扶贫基金会小额信贷试点项目税收政策的通知》(财 税〔201035号)规定,中和农信项目管理有限公司 和中国扶贫基金会举办的农户自立服务社(中心)从 事农户小额贷款取得的利息收入,按照《财政部、国 家税务总局关于农村金融有关税收政策的通知》(财 税〔2010〕4号)第一条规定免征营业税。  农村金融 企业所得税 减计收入。对金融机构农户