公司理财 任务3 财务预算的编制 现金预算编制.pptxVIP

现金预算 表1 M公司2016年度销售预算季度一二三四全年预计销售量/件8001000120010004000预计单位售价6565656565销售收入52000650007800065000260000上年应收账款3100031000第一季度3120020800第二季度3900026000第三季度4680031200第四季度39000现金收入合计62200598007280070200期末应收账款26000表2 M公司2016年度生产预算 单位：件季度1234全年预计销售量800100012001000加：预计期末存货100120100120120预计需要量减期初存货8010012010080预计生产量820102011801020 假设M公司甲产品需要消耗A、B两种主要材料。计划年度期初A、B材料存量各为720千克和480千克，期末存料量为下期生产需要量的30%。 A、B材料的年末存量分别为1080千克和720千克。每季度的购料款于当季度支付50%，剩余50%与下一季度支付，应付账款年初余额为11000元。其他资料如表3要求：编制M公司计划年度的直接材料预算。表3 M公司直接材料预算 单位：元季度1234全年预计生产量（件）　　　　　材料单耗（千克/件）　　　　　A材料33333B材料22222预计生产需要量（千克）A材料　　　　　B材料　　　　　加：期末存料量（千克）　　　　　A材料　　　　1080B材料　　　　720预计需要量合计（千克）A材料　　　　　B材料　　　　　减：期初存料量（千克）　　　　　A材料　　　　720B材料　　　　480预计采购量（千克）　　　　　A材料　　　　　B材料　　　　　材料单价（元/千克）　　　　　A材料44444B材料33333预计采购金额　　　　　A材料　　　　　B材料　　　　　合计　　　　　期初应付账款11000　　　11000第1季度采购金额　　　　　第2季度采购金额　　　　　第3季度采购金额　　　　　第4季度采购金额　　　　　现金支出合计　　　　　期末应付账款　　　　　 表4 M公司2016年度直接人工预算 单位：元季度1234全年预计生产量单位产品工时定额（小时/件）33 333直接人工工时总额（小时）单位工时工资率44444直接人工工资总额 变动费用项目金额（元）固定费用项目（元）金额（元）间接人工6060维护费用4000间接材料4848折旧费用33200维护费用2424管理费用35000水电费用3636保险费用6000其他1212财产税2600小计小计直接人工工时总数（小时）减：折旧费用分配率现金支出合计 季度1234全年直接人工工时总数（小时）246030603540306012120变动性制造费用3690 4590 5310 459018180 固定性制造费用47600现金支出合计 M产品成本预算成本项目单位用量单（元）单位成本总成本期末存货销售成本直接材料A材料（千克）B材料（千克）小计直接人工（小时）变动制造费用（小时）固定制造费用合计加：产成品期初余额4400减：加：产成品期末余额费用项目明细预算金额变动费用销售佣金2042办公费用218运输费用1151其他变动费用小计8480产品销售成本分配率固定费用广告费用2000管理人员工资1100保险费用800折旧费用2000财产税400其他固定费用小计6800减：折旧费用固定费用现金支出小计合计 销售及管理费用预算费用项目明细预算金额变动费用销售佣金2042办公费用218运输费用1151其他...变动费用小计8480产品销售成本分配率固定费用广告费用2000管理人员工资1100保险费用800折旧费用2000财产税400固定费用小计... 减：折旧费用6800固定费用现金支出合计