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财务调研报告格式范文 文 | ACCA、中兴新云、上海财经大学 | 2018年中国共享服务领域调研报告文末附完整版报告下载方式 财务共享服务，是财务的“工业化革命”，是财务不断标准化、专业化、流程化、信息化和智能化的过程。经过十几年的发展，共享服务在中国企业中得到了积极推动，进入了蓬勃发展阶段。 2018年，ACCA与中兴新云、上海财经大学联合展开“中国共享服务领域”调研，向企业财务高级管理者、共享服中心管理者及行业相关人士发放调研问卷，共收回213份有效问卷。为深入了解成熟运营的财务共享服务中心的特点，我们实地走访了各个地区、各行各业二十余家财务共享服务中心，与高级财务管理者和共享中心负责人进行了深度访谈，为本报告的内容提供了更深入的见解。 此次调研聚焦于成熟运营的财务共享服务中心，调研涉及战略定位、组织架构、人员管理、业务流程、信息化应用、运营管理、实施收益与未来发展等方面。本文主要节选了组织设计、流程再造与优化、信息化应用和未来发展四大方面的调研成果。 组织设计是共享服务中心的效率保障 1.后台职能平台、财务转型基础和总部财务管控方式是共享服务中心的主要定位 不同企业对共享服务中心的战略定位有不同考虑：作为公司的后台职能平台，提高资源的配置效率，以降低成本(69.0%)；作为财务转型的基础，提升财务对企业经营管理的支持(67.1%)；作为总部财务管控的方式，加强对分支机构运营情况的管控(61.9%)。 ▲ 后台职能平台、财务转型基础和总部财务管控方式是共享服务中心的主要定位 同时，调研数据显示，企业愈来愈注重共享中心作为数据中心(50.0%)的职能。财务部门是企业最重要的数据中心，财务数据处理过程涵盖企业所有的经营环节和流程，财务共享服务中心要利用数据展示企业经营全景，为企业的管理、决策和创新提供支持。 2.大多数共享服务中心属于公司总部财务部门下属组织单位 60.5%的受调研企业的共享服务中心属于总部财务部门下属组织单位，隶属总部财务部门有利于财务政策的执行，上下级关系也有利于财务部门总体的管理和协调。 在25.2%的受调研企业中，共享服务中心与总部财务部门平级，这一方式有利于共享服务中心直接获取公司高层领导的支持和指导，更具管理灵活性。 ▲ 大多数共享服务中心属于公司总部财务部门下属组织单位 值得关注的是，8.6%的受调研企业将共享服务中心设立为独立法人，在为企业集团内其他法人提供财务服务时，有利于保证财务的独立性，并且更有动力降低成本、提高效率，以及通过服务范围的拓展，实现价值创造。 3.专业化分工和组织设计与流程匹配是共享服务中心内部组织架构设计的主要考虑因素 调研结果显示，专业化分工、工作内容不断细化与标准化，以提高组织效率(85.3%)，以及组织设计与流程匹配，每一流程团队作为一个组织单元(68.7%)是共享服务中心内部组织架构设计最主要的考虑因素。 ▲ 专业化分工和组织设计与流程匹配是共享服务中心内部组织架构设计的主要考虑因素 根据访谈情况与行业观察，我们发现，成熟的共享服务中心是流程型组织，设置有PTP(Purchase to Pay，采购到付款)中心、OTC(Order to Cash，订单到收款)中心，ATR(Aounting to Report，总账到报表)中心等组织。 4.财务共享服务中心与战略财务和业务财务之间的协作关系 调研发现，46.2%的受调研企业目前尚未完成战略财务和业务财务的体系化建设，但46.7%的受调研企业的财务共享服务中心与战略财务和业务财务有固定的沟通机制。很多受访企业表示虽然共享服务中心的运营日渐成熟，但尚未完成业务财务转型，未来将逐渐明确业务财务的工作定位和职责范围，进一步推动财务转型。 ▲ 财务共享服务中心与战略财务和业务财务之间的协作关系 同时，调研发现，对于共享服务中心持续运营时间超过3年的受调研企业，战略财务、业务财务与共享服务中心有固定的沟通流程、定期会议和报告机制。企业应当基于共享服务，推动财务转型，才能够真正帮助业务进行经营管理，能够真正将数据转变为信息、知识和智慧。 流程再造与优化是共享服务中心的核心能力 1.财务共享服务中心覆盖的业务流程 此次调研中，我们定义了14项共享服务中心的业务范围，其中受调研企业共享服务中心的现有业务范围，排在前五位的是：费用报销(96.0%)、