装修公司账务处理.docxVIP

装修公司账务处理程序 装饰装潢企业可以按建筑施工企业会计制度核算。 四、五、六、 四、 五、 六、 七、 八、 格式、 （一）设置总账 1、根据一级会计科目（亦称总账科目）开设的账簿，用来分类登记企业的全部经济业务，提供 资产、负债、所有者权益、费用、收入和利润等总括的核算资料。 九、 2、总账的格式采用三栏式，外表形式一般应采用订本式账簿。 十、 十一、 （二）设置明细账 十二、 十三、 1 、明细账通常根据总账科目所属的明细科目设置，用来分类登记某一类经济业务，提供有关的 明细核算资料。 十四、 十五、 2 、明细账的格式主要有三栏式、数量金额式和多栏式，企业应根据财产物资管理的需要选择明 细账的格式。 十六、 十七、 3 、明细账的外表形式一般采用活页式。明细账采用活页式账簿，主要是使用方便，便于账页的 重新排列和记账人员的分工，但是活页账的账页容易散失和被随意抽换。因此，使用时应顺序编号并 装订成册，注意妥善保管。 十八、 十九、 （三）设置日记账 二十、 1、日记账又称序时账，是按经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。根据 财政部《会计基础工作规范》的规定，各单位应设置现金日记账和银行存款日记账，以便逐日核算和 监督现金和银行存款的收入、付出和结存情况。 二十二、 二十三、 2、现金日记账和银行存款日记账 二十四、 二十五、 （ 1）现金日记账和银行存款日记账的账页一般采用三栏式，即借方、贷方和余额三栏。 二十六、 二十七、 （ 2）账簿的外表形式必须采用订本式。现金和银行存款是企业流动性最强的资产，为保证 账簿资料的安全、完整，财政部《会计基础工作规范》第五十七条规定：“现金日记账和银行存款日 记账必须采用订本式账簿。不得用银行对账单或者其他方法代替日记账”。 二十八、 二十九、 三、会计科目 三十一、 三十二、 （一）、资产类 三十二、 三十三、 1 1 10 1 1 现金 三十四、 三十五、 2 1 10 2 | 银行存款 三十六、 三十七、 3 I 10 9 | 其他货币资金 三十八、 三十九、 4 111 短期投资 四十、 四十一、 5 112 应收票据 四十二、 四十三、 6 113 应收账款  四十四、 四十五、 7 1 114 坏账准备 四十六、 四十七、 8 1 115 预付账款 四十八、 四十九、 9 1 117 内部往来 五十、 五一、 10 I 118 备用金 五十二、 五十三、 11 I 119 其他应收款 五十四、 五十五、 12 I 121 物资采购 五十六、 五十七、 13 I 122 采购保管费 五十八、 五十九、 14 I 12 3 I 库存材料 六十、 八十一、 15 I 124 周转材料 六十二、 六十三、 16 I 129 低值易耗品 六十四、 六十五、 17 132 材料成本差异 六十六、 六十七、 18 133 委托加工物资 六十八、 V c 1 六十九、 19 137 库存产成品 七十、 七十一、 20 139 待摊费用 七十二 七十三、 2 1丨1 4 1 丨 长期投资 七十四、 七十五、 2 2丨1 4 5 丨 拨付所属资金 七十六、 七十七、 2 3 丨 1 5 1 丨 固定资产 七十八、 七十九、 2 4丨1 5 5 丨 累计折旧 八十、 八^一、 2 5 丨1 5 6 丨 固定资产清理 八十二、 八十三、 2 6丨1 5 7 丨 临时设施 八十四、 八十五、 2 7丨1 5 8 丨 临时设施摊销 八十六、 八十七、 2 8 丨1 5 9 丨 专项工程支出 八十八、 八十九、 2 9 | 1 6 1 | 无形资产 九十、 九^一、 3 0 丨1 7 1 丨 递延资产 九十二、 九十三、 3 1丨1 8 1 丨 待处理财产损溢 九十四、 九十五、 3 2丨1 9 5 丨 待转销汇兑损益 九十六、 九十七、 （二）、负债类 九十八、 九十九、 3 3 | 2 0 1 | 短期投资 百、 百一、 3 4 百二、 应付票据 百三、 35 百四、 百五、 36 应付账款 预收账款 百六、 百七、 3 7 其他应付款 百八、 百九、 3 8 百十、 百十一、 3 9 | 2 14 2 11 | 应付工资 应付福利费 百十二、 百十三、 百十四、 百十五、 百十六、 百十七、 百十八、 百十九、 百二十、 百二十一、 百二十二、 百二十三、 百二十四、 百二十五、 百二十六、 百二十七、 47 270 应交税金 应付利润 其他应付款 预提费用 长期借款 应付债券 长期应付款 递延税款 百二十八、 百二十九、 4 8 2 7 2 | 专项应付款 白二十、 白二十、 4 9 2 7 3 | 住房周转金 百二十二、 百二十二、 （三八 所有者权益类 百三十四、 白二十