商业银行会计 模块2电子联行业务核算 单元2 电子联行业务处理 新.pptVIP

数据审核 账务处理 向转发行发送收电回执 数据接收 凭证打印 日终处理 借：电子联行来账 贷：工商银行准备金存款——北京西城区支行存款户 向汇入行提交纸质凭证 业务5 汇入行业务处理 业务导入： 工商银行北京西城支行2013年6月15日发生下列业务： 收到人民银行北京支行转来的电子联行来账信息后，进行业务处理。 凭证打印 数据接收 账务处理 凭证审核 电子汇划收款补充报单（贷方凭证） 付 款 人 全称 H公司 收 款 人 全称 Ｃ公司 账号 2210001001 账号 2210x x x x x x 开户行 建设银行广州天河支行 开户行 工商银行北京西城区支行 大写 金额 人民币：捌拾万圆整 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 8 0 0 0 0 0 0 0 用途 购货款 科目（贷）吸收存款——活期存款 对方科目（借）清算资金往来 备 注 原凭证种类 电汇凭证 原凭证号码 x x x x 原凭证金额 800000元 拒付理由 会计主管：张 明 复核：王 立 记账：李 伟 制单：张 刚 凭证打印 数据接收 账务处理 借：存放中央银行款项 贷：吸收存款——活期存款——C公司 凭证审核 边学边做 五名同学为一组，分别扮演汇出行、发报行、转发行、收报行及汇入行，根据给出的业务资料，模拟处理电子联行业务。 工作任务 工作任务 工作任务 建设银行广州北京路支行接受开户 单位广百集团的申请，向农行哈尔 滨道里支行开户单位江丰公司支 付杂粮款200 000元，，江丰公司收 到货款入账。模拟处理电子联行支付 过程中的各级银行业务。 业务资料 【工作任务】 边学边做 。 五名同学为一组，分别扮演汇出行、发报行、转发行、收报行及汇入行，根据给出的业务资料，模拟处理电子联行业务。 6 2 3 4 1 活动步骤 分组 讨论分工 模拟处理业务 5 分组汇报 老师点评并评分 工作成果 电子清算划付 （收）款专用凭证 电子汇划款项划付款清单 边学边做 学生互评 教学单元 1 导言 余额双方反映，不得轧差。与转发行核对后，正常情况下，当日结平无余额 * 商业银行会计 本单元主讲教师：贾芳琳副教授 模块四：核算支付结算业务 项目1 核算金融机构 往来业务 模块2 商业银行会计实务管理规定 项目3 核算委托收款业务 模块五 核算银行往来业务 项目2 核算联行 往来业务 项目3 核算跨行 支付系统业务 知识目标 教学单元1 资金汇划清算业务处理 模块一 个人客户授信调查 教学单元2 电子联行业务处理 项目1 核算联行往来业务 我 们 的 任 务 掌握电子联行业务 处理程序 理解电子联行业务会计 科目的设置和使小额用 根据电子联行业务处理 程序，完成账务处理 能辨别、使用和审核 电子联行业务凭证 教学单元2 电子联行业务处理 工 作 成 果 ： 资金汇划清单 资金汇划专用凭证 掌握电子联行的业务特点和 使用规定 模块一 受理个人贷款申请 【业务处理】 工作任务 【知识准备】 单元2 电子联行业务处理 知识准备 一、电子联行定义 【知识准备】 二、基本做法 三、会计科目的设置和使用 一、电子联行定义 指经中国人民银行总行核准的发有电子联行行号的行与行之间通过 电子计算机网络和卫星通信技术进行异地资金划拨的账务往来。 人民银行 汇出行 （商业银行支行） 汇入行 （商业银行支行） 电子发报行 （人民银行支行） 收报行 （人民银行支行） 转发行 （清算总中心） 二、基本做法 星形结构、纵向往来，随发随收,当日核对，每日结平,存欠反映 发报行使用 1.电子联行往账 资产负债共同类科目 三、会计科目的设置和使用 借方 贷方 代付款业务 代收款业务 电子联行往账 收报行使用 2.电子联行来账 资产负债共同类科目 三、会计科目的设置和使用 借方 贷方 代收款业务 代付款业务 电子联行来账 知识准备 一、汇出行业务处理 二、电子发报行业务处理 三、转发行业务处理 四、收报行业务处理 【业务处理】 五、汇入行业务处理 业务1 汇出行业务处理 业务导入： 建行广州天河支行2013年6月15日仅发生下列两项业务： 建行广州天河支行收到开户单位H公司开来电汇凭证，委托银行将款项汇给在工商银行北京西城区支行开户的C公司，支付购货款20万元，审核无误，办理转账。 填制有关凭证 账务处