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资料收集于网络，如有侵权请联系网站删除 混凝土公司关联方对账标准 第一章 总则 第一条 为保证各混凝土公司与冀东发展集团公司、股 份公司、冀东混凝土公司关联方之间发生的关联交易账账相 符，同时为了确保冀东混凝土公司合并报表的及时准确编 报，特制定本标准，请各混凝土公司严格执行。 第二章 关联方范围 第二条 明确关联方单位名称。 （详见附件 1、2 、3 ） 第三条 向上述范围内关联方购买原材料、销售产品、 提供或接受劳务、委托或受托销售等日常经营性关联交易。 第四条 向上述范围内关联方购买或出售资产、对外投 资、提供财务资助、提供担保、租入或租出资产、赠与或受 赠资产、债权或债务重组等其他非日常经营性交易。 第三章 对账 第五条 各混凝土公司财务人员每月月末需主动与上述 范围内关联方的财务人员核对交易金额，具体包括：开票金 word 可编辑 资料收集于网络，如有侵权请联系网站删除 额、暂估金额、 收付款金额、 往来余额以及挂账的往来科目、 现金流科目。 第六条 各公司需按照冀东混凝土的规定进行对账，如 下： （一）每月末各混凝土公司与关联方之间必须做到账账 相符，即记账的交易金额必须一致，往来余额必须一致，往 来会计科目必须对应（应收账款对应应付账款、预收账款对 应预付账款、其他应收款对应其他应付款） ，其中与各冀东 混凝土公司的关联交易核对到最明细级科目。 （二）关联交易涉及资金的还要核对双方选择的现金流 项目是否对应，各混凝土公司是否执行冀东混凝土公司的统 一规定。 第七条 各混凝土公司按照如下流程进行对账： （一）发生关联交易并取得发票挂账时，财务人员收到 相关部门挂账手续，就交易内容及金额与关联方财务人员核 对，核对无误挂账，核对不符则退回相关部门进一步落实， 待相符时挂账（流程图详见附件 4 ）。 word 可编辑 资料收集于网络，如有侵权请联系网站删除 （二）发生关联交易付款时， 财务人员收到付款通知单， 审核无误后，与关联方财务人员进一步核实付款前往来余 额，相符则签字确认，交经办人继续履行付款手续；如果不 符，则需要与对方进一步核实以往发生额，直至找到差异原 因，如果是本公司错误，责成其相关部门或相关人员出具调 整说明，如果是对方原因，则督促其修改，待双方均对账相 符后签字确认。出纳付款后及时通知关联方财务人员查收 （流程图详见附件 5 ）。 （三）发生月末暂估关联交易时，财务人员在结账前， 提示供应或其他部门相关人员与关联方业务员核对本期交 易数量及金额，存在结账时点差异的，经确认无误后按差额 办理暂估手续；财务人员收到暂估单挂账后，与关联方财务 人员核对本月及本期累计交易金额及期末往来余额、核算科 目，核对相符后双方盖章确认，形成对账单，并于每月 2 日 前报冀东混凝土公司财务部备案（流程详见附件 6 ）。 第四章 附则 word 可编辑 资料收集于网络，如有侵权请联系网站删除 第八条 本标准自下发之日起执行，适用冀东混凝土公 司及所属子、分公司。 第九条 各混凝土公司凡未做到与关联方账账相符，或 未按要求或不及时提交对账单的，分别按照《财务负责人考 评管理办法》 （冀水砼 [2011]45 号文）对财务负责人进行考评。 第十条 本标准最