资金管理方案及审批权限流程大纲纲要大纲.docxVIP

精品文档 一、 总则 第一条 目的及使用范围 目的：为规范公司现金支出行为，本着节约支出、提高效益、明确职责、保障安全的原 则，结合实际情况，特制订本制度。 使用范围：公司各部门 第二条 现金支付定义 本制度所称现金包括库存现金和银行存款及现金等价物， 现金支付包括借款、 费用报销、 固定资产购置、投资、资金往来等支付行为。 第三条 现金支付的基本原则 1、 三级审批原则， 一般报销均需要通过 “预算控制、 业务审批和会计稽核” 三个环节。 预算控制： 在费用使用、 固定资产购置等资金支付前，必须有相应的预算。 预算不足或 没有预算原则上不能进行费用使用、固定资产购置等资金支付 业务审批：所有业务都必须由经手人提交支付申请， 并在申请单上按规则进行业务说明， 经手人主管领导核实业务实际情况是否与申请单一致， 无问题后进行确认审批。 审批人 员应对所批准的现金支付业务的真实性承担全部责任。 对于重要的、 特殊事项的或一定 额度以上的报销支付， 还需要通过项目或合同来控制， 或要求业务部门更高层级领导参 与审批。 会计稽核： 财务会计人员对已经业务审批的申请单据进行会计稽核， 检查经手人提交的 原始凭证是否是实际业务所产生、 原始凭证是否符合国家月公司的票据管理规定、 报销 流程与额度是否正确、 最后还需要确认所有支付列支的会计科目与承担的个人或成本中 心是否正确。 2、标