【财务管理内部审计 】审计学原理教学辅导.pdfVIP

{财务管理内部审计}审计 学原理教学辅导 [要求] （1）根据上述情况，请指出李立应选择何种函证方式？（2 ）根据上述情况，请代替李立起草一份对 乐凯公司的函证信。 8.审计人员在审查某企业 9 月份的“资本公积”总账时，发现有借方发生额 57000 元，随即审阅“实收资本”明 细账，看是否为转增资本业务，但在其账户的贷方没有发现相应的记录。审计人员进一步审查确认该企业的 入账会计分录为： 借：资本公积 57000 贷：银行存款 57000 经证证核对确认所附的原始凭证为职工医药费报销单据和支票存根。 [要求] （1）指出该企业该笔业务的问题所在。 （2 ）进行必要的账项调整。 9、[资料]CA 股份有限公司委托××会计师事务所对其会计报表进行审计，双方签订了如下的审计业务约定书。 要求： （1） 指出下述审计业务约定书中存在的问题；（2 ）重新起草审计业务约定书。 审计业务约定书 甲方：CA 股份有限公司 乙方：××会计师事务所 甲方委托乙方进行 2002 年会计报表审计，经双方协商，达成一下约定： 一、 审计范围及委托目的 乙方接受甲方委托，对甲方 12 月 31 日的资产负债表以及该年度的利润表和现金流量表进行审计。 乙方将根据中国注册会计师独立审计准则，对甲方内部控制制度进行研究和评价，对会计记录进行必 要的抽查，并在乙方认为需要时实施其他必要的审计程序，在此基础上，对上述会计报表的合法性， 公允性及会计处理方法的一贯性发表审计意见。 二、 甲方的责任与任务 1 ． 为乙方审计工作及时提供所需的全部资料和其它有关资料。 2 ． 委派乙方的审计人员提供必要的条件及合作，具体事项将在乙方所派人员于审计工作开始之前提 供的清单中列名。 3 ． 按本约定书的规定，向乙方及时足额地支付审计费用。 三、 按照独立审计准则的要求进行审计，出具审计报告，保证审计报告的真实性、合法性。 四、 审计收费 按《ＸＸＸ收费规定》，乙方应收本项业务具体费用，以及所花费的工作时间确定，预计收取人民币ＸＸＸ 万元，甲方应在本约定书签订后预付上述费用的ＸＸ％，其余部分在乙方提交审计报告时一并付清。如 在审计过程中遇到重大问题，致使乙方实际花费审计工作时间有较大幅度的增加，甲方应在了解实际情 况后，酌情增加审计费用。 五、 约定书的有效期间 本约定书一式两份，甲乙双方各执一份。 本约定书自 2003 年 1 月 10 日期生效，并在全部约定事项完成之前有效。 六、约定事项的变更 由于出现不可预见的情况，影响审计工作的如期完成，或许提前出具审计报告，甲乙双方可要求更约 定事项，但应及时通知对方，由双方协商解决。 七、甲乙双方对其他事项的约定 甲方：CA 股份有限公司乙方：××会计师事务所 代表：（签章）代表：（签章） 10、根据内部控制的控制原理，指出下列职务哪些是不相容的？ 1) 授权进行某项经济业务。 2) 审查某项经济业务。 3) 保管某项财物。 4) 记录明细账。 5) 登记日记账。 6) 登记总账。 7) 进行账实核对。 8) 执行某项经济业务。 9) 记录某项经济业务。 10) 记录某项财物。 11.审计人员对审查某企业存货的内部控制进行调查，调查的内容主要是存货管理及控制制度的设计及各控 制者的职权范围、有关业务处理的程序、会计记录处理的原则及有关凭证的传递程序等。 [要求]采用调查表法的形式，对存货的内部控制制度提出至少 10 个问题。 12.[资料]审计人员对 A 企业的 2001 年度的财务状况进行审计。A 企业尚未采用计算机记账。审计人员于 2001 年 11 月对 A 企业的内部控制制度进行了解和测试，并在相关的审计工作底稿中记录了了解和测试的 事项，摘录如下： 1 ．A 企业产成品发出时，由销售部填制一式四联的出库单，仓库发出产成品后，将第一联出库单留存 登记产成品卡片，第二联交销售部留存，第三联交会计部会计人员甲登记产成品总账和明细账。 2 ．会计人员乙负责开具未连续编号的销售发票。在开具销售发票之前，先核对装运凭证和相应的经批 准的销售单，并根据已授权批准的商