自营进口财务管理作业流程.docVIP

步骤说明 一、步骤名称：自营进口财务管理步骤 二、步骤编号：GYGFC-CW-032 三、步骤目标 明确从开立信用证、支付银行费用、支付关税、增值税、支付货款填制凭证、做结算单，做补差到调整账目标整个过程 四、步骤目标 做好自营进口财务账务管理 五、步骤责任人 直接责任人：出纳岗；间接责任人：采购部、进出口核实岗、应付账款岗 六、步骤描述 1．采购部依据和国外供给商协议填写多种单据 2．出纳岗依据开立信用证条件开立信用证并支付银行各项费用 3．出纳岗支付提货时关税、增值税，支付货款，进出口核实岗依据银行单据、税务单据等填制记账凭证，做结算单； 4．应付账款岗提供厂家名称、入库日期、暂估成本给进出口岗； 5．采购部做出补差单； 6．应付账款岗填制记账凭证，冲减差额 7、进出口部必需在60天之内把税务票据报给出纳；采购部必需在增值税发票到期前5个工作日内交给进出口核实岗去验证。 七、步骤文件、表单 《购置外汇申请书》、《贸易进口付汇核销单》《汇款申请书》、《补差单》 八、步骤控制点 动作2 防范问题：错误开立了信用证 控制手段：出纳岗严格依据开立信用证条件开立信用证 控制依据： 企业会计制度管理要求