cpa税法计算题--优选.docx

... 【 7.5 题 1】 某商场为增值税一般纳税人， 2017 年 11 月发生以下购销业务： 1. 购入服装两批，均取得增值税专用发票。两张专用发票上注明的货款分别为 20 万元和 36 万元，进项税额分别为 3.4 万元和 6.12 万元，其中第一批货物的专用发票尚未到税务机关认证 ，第二批货物的专用发票已经税务机关认证。 另外，先后购进这两批货物时已经分别支付两笔含税运费 3.33 万元和 4.12 万元，第一笔运费支付给一般纳税人， 取得一般纳税人开具的运费增值税专用发票，第二笔运费支付给小规模纳税人，取得税务机关代开的运费增值税专 用发票，两笔运费发票均已经税务机关认证。 2. 批发销售服装一批，取得不含税销售额 18 万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款 尚未收回。 3. 零售各种服装，取得含税销售额 38 万元，同时将零售价为 1.7 万元的服装作为礼品赠送给了顾客。 4. 采取以旧换新方式销售家用计算机 20 台，每台零售价 6500 元，另支付顾客每台旧计算机收购款 500 元。 求，当前进项，当前销项，应纳增值税 进项 =6.12+0.33+0.12=6.57 万元 销项 =18*0.17+ （ 38+1.7 ） /1.17*0.17+ （ 6500*20/10000 ） /1.17*0.17=10.72 万元 应纳增值税