基因公司固定资产管理制度.docx

XX 基因公司固定资产管理制度 1 固定资产管理制度 一总则 第一条固定资产是企业进行生产经营活动的物资基础。为切实管好、用好 固定资产，充分发挥其使用效能，提高企业的经济效益，并实现固定资产的保 值、 增值，依据国家有关会计制度，结合家辉公司的实际情况，制定本制度。 第二条固定资产管理与核算的要求 统一固定资产编码。 统一固定资产目录。 统一固定资产折旧目录。 统一固定资产卡片。 统一固定资产计算机管理程序。 统一固定资产报表。 第三条固定资产管理与核算的任务 根据国家固定资产的管理标准，正确划分固定资产的分类与范围，明 确固定资产管理人员的职责与权限。 反映和监督固定资产的增减变动情况。 定期分析、研究固定资产的使用情况。 搞好固定资产的总分类核算和明细分类核算。 按照规定，正确计提折旧，统筹使用。 定期清查固定资产。 反映和监督固定资产更新、大修理计划的实施情况。 二固定资产的标准与分类 第四条固定资产的标准 固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具 以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等，不属于生产、经营主 要设备的物品、单位价值在 2000 元以上，并且使用期限超过两年的，也 应当作为固定资产。 第五条固定资产分类 固定资产按其经济用途和使用情况分为七类： 生产经营用固定资产 是指直接服务于企业生产、经营活动的各类固定资产。 非生产用固定资产 是指不直接服务于企业生产、经营活动的各类固定资产。 租出固定资产 是指经公司批准出租给外单位使用的各类固定资产。 未使用固定资产 是指尚未使用的新增固定资产、调入尚未安装的固定资产、进行改建、扩 建的固定资产，以及报经公司批准封存暂时（连续半年以上）停止使用的 各类固定资产。由于季节性生产、大修理等原因而停止使用的机器设备， 也应作为在用固定资产。 不需用固定资产 是指各部门 /子公司不再使用，报经公司批准等待处理的固定资产。 融资租入的固定资产。 是指经批准以融资租赁方式租入，并经安装、调试验收交付使用、 在租赁期内使用的各类机器设备。 三固定资产的管理体系 第六条公司的固定资产管理体系 财务部是公司固定资产的主管部门，负责固定资产的实物管理和 核算管理。 公司各企业主管部门负责固定资产的交付、转移、处置、清查、报废、清 理、更新、修理、核算等管理、报批工作。做好固定资产的计价、折旧计 提及上交工作。 四固定资产的交付使用 第七条各部门 /子公司应按固定程序办理工程决算、验收及资产交接手续。 投资工程管理人员要与资产管理核算密切配合，共同办理好资产的交接工 作。 属于基本建设项目，应在编制竣工决算的同时交付使用资产。工程、资 产 的管理、核算人员要做好交付资产的清查、盘点，编制“基建项目交付使 用财产分类明细表”，由公司财务部审批。 属专项工程项目，（包括按规定从成本、费用中核销的项目）在项目完 工 核销工程的同时，组织清查、盘点交接资产，编制“专项工程交付使用财 产分类明细表”，报公司财务部审批接受。 年终，各部门 /子公司根据批准的“基建项目交付使用财产分类明 细表”和“专项工程交付使用财产分类明细表”，编制“交付使 用财产分类汇总表”上报公司财务部。 五固定资产的调拨 第八条由于生产经营管理等方面的原因，固定资产发生转移时，必须办理 固定资产调拨转移手续。 各部门 /子公司之间调拨固定资产，由调入部门经办，调出部门负责 填制“固定资产无偿调拨单”上报财务部审批，持手续办理资产实物交接 并进行账务处理。 各部门 /子公司内部调拨固定资产，由各部门 /子公司自行办理资产无 偿调拨手续，并报财务部备案。 六固定资产的出租、出借、转让、捐赠 第九条固定资产出借、出租，须报财务部审核，并办理相应手续。 第十条各部门 /子公司不得以任何名义擅自出借、出租固定资产。 第十一条固定资产转让、捐赠，须填制《固定资产出售申报单》并附相应 材料，报经财务部组织审查、公司总裁审核批准后，实行有偿转让或以公司名 义捐 赠。 第十二条因生产经营需要，需租入固定资产的，应报财务部组织审查、公 司总裁批准，并办理相应手续。 七固定资产的清查 第十三条固定资产的清查 1.公司统一安排的固定资产清查，各部门 /子公司根据清查要求编制有 关的清查表及盘盈、盘亏、报废等申报表及报公司财务部。 2.各部门 /子公司应根据需要对固定资产随时进行全面清查，清查固定 资产时，首先按照清查时点要求逐项清查，认真核对，做到账卡相符，账 实相符。对清查中发现的问题，要逐条向公司财务部汇报，并按公司要求 进行处理。 第十四条固定资产的盘盈、盘亏 清查中发现盘盈、盘亏等情况，必须及时查明原因，并按要求上报公司批 准。 1.固定资产盘盈、盘亏等情况，须分别填制“固定资产盘盈申报明细汇 总表”和“固定