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业务七 国金证券（600109） 1、 借：资本公积——其他资本公积 71 300 贷：可供出售金融资产——股票——公允价值变动 71 300 2、 借：可供出售金融资产——股票——公允价值变动 98 800 贷：资本公积——其他资本公积 98 800 工作任务二 交易性金融资产——基金的核算 1、借：可供出售金融资产——基金——成本940 305.00 贷：其他货币资金——存出投资款 940 305.00 2、借：应收股利 20 000 贷：投资收益——可供出售金融资产 20 000 3、借：其他货币资金——存出投资款 20 000 贷：应收股利 20 000 4、借：资本公积——其他资本公积 111 505 贷：可供出售金融资产——基金——公允价值变动111 505 5、借：可供出售金融资产——基金——成本 832 305.00 贷：其他货币资金——存出投资款 832 305.00 6、借：可供出售金融资产——基金——公允价值变动300 495 贷：资本公积——其他资本公积 300 495 7、 借：其他货币资金——存出投资款 2 403 995.00 贷：可供出售金融资产——基金——成本 1 772 610.00 可供出售金融资产——基金—公允价值变动188 990.00 投资收益——可供出售金融资产 442 395.00 同时： 借：资本公积——其他资本公积 188 990.00 贷：投资收益——可供出售金融资产 188 990.00 工作任务三 业务一～业务三 业务一 10国债(1)（011001） 1、借：可供出售金融资产——债券——成本 2 000 000.00 ——债券——利息调整 2 000.00 贷：其他货币资金——存出投资款 2 002 000.00 2、6月30日计算债券利息，确认公允价值变动 利息调整=2000/15/2=66.67（元） 应收利息=2000000×3%/2=30000（元） 借：可供出售金融资产——债券——应计利息 30 000.00 贷：可供出售金融资产——债券——利息调整 66.67 投资收益——可供出售金融资产 29933.33 摊余成本=2 002 000-66.67=2 001 933.33 公允价值变动=2 042 600-2 001 933.3=40 666.67 借：可供出售金融资产——债券——公允价值变动 40 666.67 贷：资本公积——其他资本公积 40 666.67 3、 借：其他货币资金——存出投资款 2 108 489.40 贷：可供出售金融资产——债券——成本 2 000 000.00 ——债券——利息调整 1 933.33 ——债券——应计利息 30 000.00 ——债券——公允价值变动 40 666.67 投资收益——可供出售金融资产 35 889.40 同时： 借：资本公积——其他资本公积 40 666.67 贷：投资收益——可供出售金融资产 40 666.67 业务二 09六城投（122984） 1、 借：可供出售金融资产——债券——成本 1 000 000.00 ——债券——利息调整 38 413.30
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