企业所得税纳税申报表分析XXXX最新.pptx

企业所得税汇算清缴及相关所得税政策 山阳区国税局 张洁 2015.03主要内容：一、所得税年度报表报表结构及主要内容二、企业所得税汇算清缴填报注意事项及要求三、所得税优惠备案四、小微企业、固定资产加速折旧新政策及实务五、关联申报注意事项年度汇算清缴对象凡纳税年度内从事生产、经营或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减免税期间，也无论盈利或亏损，均应进行企业所得税汇算清缴。主要包括查账征收企业居民企业和核定应税所得率征收所得税的纳税人，不包括核定定额征收所得税的纳税人。年度汇算清缴报送资料年度所得税年度纳税申报表及其附表财务报表企业关联业务往来报告表受控外国企业信息报告表优惠备案事项相关资料资产损失申报资料汇算清缴特殊规定纳税人在汇算清缴期内发现当年所得税申报有误，可在清缴期内重新办理所得税年度申报。（即：信息表上的更正申报）居民企业汇算清缴年度纳税申报表年度所得税申报表（A类），适用于查账征收的居民企业。年度纳税申报表（B类），适用于核定应税所得率的居民企业。所得税月（季）度预缴表，适用于汇总纳税的分支机构。汇总纳税分支机构分配表，作为分支机构年度申报表的附表。 报表整体构架：1主多附,多层架构主 表基础信息一级附表15张1一级附表8大类 15张2二级附表4大类 22张二级附表22张3 三级附表 2张新申报表的适用对象?从2014年度企业所得税汇算清缴开始，实行