第一部分货币资金第一节现金第二节银行存款第三节其他货.pptVIP

贵州省内贸学校 潘兴华 ? 第 一 部分 货币资金 ? 第一节 现金 ? 第二节 银行存款 ? 第三节 其他货币资金 货币资金与应收款项 贵州省内贸学校 潘兴华 ? 一、现金的定义及特征 ? 货币资金是指企业的生产经营资金在周转过程中处于 货币形态的那部分资金。 ? 货币资金包括 现金 、 银行存款 和 其他货币资金 三个部 分。 第一节 现金 贵州省内贸学校 潘兴华 ? 会计上的现金有狭义现金和广义现金之分。 ? 我国的会计惯例是狭义与广义的现金概念并存。 ? 本章中的现金为狭义的现金概念。 国际惯例 中的 现金概念 狭义的现金 日常交易业务 财务报告 我国会计惯例 中的 现金概念 贵州省内贸学校 潘兴华 ? 现金作为货币资金的重要组成部分，具有如下特征： ? （ 1 ）货币性 ? （ 2 ）通用性 ? （ 3 ）流动性 ? 现金是企业资产中流动性最强的货币性资产。 ? 流动性主要就是指资产转换成现金或负债到期清偿 所需的时间，亦指企业资源及负债接近现金的程度。 贵州省内贸学校 潘兴华 ? 二、现金的使用范围与库存现金限额 ? 现金的使用范围 ? 《现金管理暂行条例》规定了在银行开立账户的企 业可以用现金办理结算的具体经济业务。 ? 企业的库存现金的最高限额 ? 3 天至 5 天的日常零星开支所需的现金。 ? 边远地区和交通不便地区的企业库存现金可多于 5 天， 但最多不能超过