被挂靠单位帐务的最佳处理方法.pdfVIP

. 被挂靠单位帐务的最佳处理方法？ B 公司用 A 公司的名义进行投标、施工、结算等，然后 B 公司以 A 公司的名义开 发票给建设公司， A 公司收到建设公司的工程款后扣除相应的管理费等，再将余 款付给 B 公司， B公司不开具任何的材料或分包发票给 A 公司。 在这一事项中， A 公司可以将支付给 B 公司的款挂“其他应收款”或“其他应付 款”，但这种工程如果多而且金额大的话，两个科目就会像雪球一样越滚越大。 在此想请教各位，如何处理 A 公司的帐务最佳？ 如果纳入你们自己公司核算，也就是你们自己施工，这个核算分录你应该知道， 就是你们自己施工，不存在 A 或者 B 公司 如果那样的话，你代收款时 借：银行存款 对于挂靠来说，一般的处理方式有两种 1、纳入本公司核算，即作为本公司一个项目部或内部队伍核算 2、作为公司的一个分包对于核算，公司作为总包，让对方开具分包发票，这里 有一个分包资质问题视当地情况评风险大小做处理 贷：其他应付款 -B 公司 支付给 B 公司时，扣除管理费等 借：其他应付款 -B 公司 贷：银行存款 这样势必逐步增加其他应付款的余额， 如果你体现出两个法人单位之间的管理费 问题，那么在税法上来说对于这个管理费要缴税并确认收入， 如何避免这个问题 呢，也就是 2 楼所说的第一种方式，可以作为你们一个项目部核算，公司（被挂 靠方）负责工程款资金的收取和拨付， 项目部 （挂靠方）负责收入、 成本、税金、 利润的全部核算。 好，公司收到工程款时： 借银行存款 贷应付账款—— xx 项目部 拨付时： 借应付账款—— xx 项目部 贷银行存款 代缴税： 借应付账款—— xx 项目部 贷银行存款 公司保存发票记账联、 纳税凭证等相关原始凭证， 同时将原始凭证复印件交给项 目部记账，同时收取项目部的收款收据。 项目部收到发票复印件时（小企业、老制度简单一点） 借应收账款—— xx 工程 贷主营业务收入 同时计提税金： . . 借工程结算税金及其附加 贷应交税金 收到公司拨款时： 借银行存款 贷应收账款（也可以做预收账款）—— xx 工程 公司代缴税款时：复印件入账 借应交税金 贷应收账款 好了，大功快成了。 公司收取项目部的管理费是施工管理费，是公司在管理过程中所投入费用的来 源，不属于服务性质的管理费，不应缴纳营业税。 对于管理费的核算较为复杂的情况是收缴不及时的时候。 为了准确核算， 及时收 取。可以采用计提管理费的办法。 项目部： 按当期产值计提上管费。产值 *x ％ j 管理费——上级管理费 d 其他应交款——管理费 自己缴纳和公司代扣时 j 其他应交款——管理费 d 银行存款（应收账款—— xx 工程） 公司机关： 本地、外地工程管理费的收取 按项目部报产值报表和发票计提管理费。产值 *x ％ j 其他应收款——××工程管理费 d 其他应付款——记提管理费 收到项目部缴纳的管理费（代扣管理费） j 银行存款（应付账款—— xx 项目部） d 其他应收款——××工程管理费 月末，将当月计提的其他应付款—记提管理费红字记入管理费—上级管理费科目 如果管理费科目有红字余额，可在将计提的管理费冲上级管理费时按比例处理， 以保证不出现红字。 其他应付款—记提管理费的余额也就是管理过程中形成的管 理利润，可直接转入本年利润。 工程完工了，利润形成了，可是