(财务内部审计)新奥集团经济责任审计规范(试行).pdfVIP

新奥集团经济责任审计规范 （试行） 1 总则 1.1 目的 为规范集团经济责任审计行为， 保证经济责任审计质量， 提高审 计工作效率，根据国家审计署《关于内部审计工作的规定》和集团公 司《内部审计工作管理制度》 ，制定本规范。 1.2 释义 1.2.1 本规范所称经济责任， 是指集团公司及各成员企业的法定代表 人或委托代理人、 经理班子成员任职期间完成经营目标情况及其在经 济上所应承担的责任和义务。 1.2.2 本规范所称经济责任审计， 是指集团督委会审计室依法对法定 代表人或委托代理人、 经理班子成员任职期间承担和履行经济责任情 况进行的监督、鉴证和评价活动，其目的在于审查、评价法定代表人 或委托代理人、经理班子成员任职期间的经营业绩，划清、确认或解 除其承担的经济责任，为兑现奖惩、考核干部提供依据。 1.3 基本原则 1.3.1 法定代表人或委托代理人、 经理班子成员任期终结或离任， 须 实行先审计后离任的原则，未经审计，不得解除任期内的经济责任。 1.3.2 法定代表人或委托代理人、 经理班子成员年度经济责任考核奖 罚，必须坚持“不经审计和考核、不予全部兑现”的原则。 1.3.3 审计室进行经济责任审计，应坚持依法审计，实事求是，客观 公正，廉洁奉公，保守秘密的原则。 1.4 职责与权限 1.4.1 经济责任审计实行统一管理， 督委会审计室负责组织和实施集 团公司经济责任审计工作， 对集团公司总经理及各成员企业总经理进 行经济责任审计。 1.4.2 对法定代表人或委托代理人、 经理班子成员届满及离任经济责 任审计须经督委会主席批准后，才能进行。 1.4.3 对法定代表人或委托代理人、 经理班子成员年度、 季度经济责 任审计考核，可按经批准的年度审计项目计划进行，无须另行报批。 2 经济责任内容及审计类别 2.1 法定代表人或委托代理人、 经理班子成员应承担的经济责任主要 包括以下内容： (1) 经营目标完成情况； (2) 本企业全部法人财产及其净资产的保值、增值； (3) 本企业业务经营活动及与之相关的财务收支活动的合法 性、合规性； (4) 资产、负债、损益的真实性； (5) 公司内部管理制度的健全、有效性； (6) 应承担的其他经济责任。 2.2 经济责任审计按其审计时限分为年度审计、 任期届满审计和离任 审计。 2.2.1 年度审计（也称期中审计）是指对法定代表人或委托代理人、 经理班子成员任期中间进行的阶段性审计监督和鉴证， 包括年度、 季 度审计考核； 2.2.2 届满审计是指对法定代表人或委托代理人、 经理班子成员任期 届满后进行的监督、鉴证和总体评价； 2.2.3 离任审计是指法定代表人或委托代理人、 经理班子成员因任期 届满、调动、辞职、免职、撤职、退（离）休等离开本工作岗位所 进行的监督、鉴证和总体评价。 3 审计范围及依据 3.1 经济责任审计的范围包括以下各成员企业单位的法定代表人或 委托代理人、经理班子成员： (1) 集团所属国内、国外（含境外）独资企业； (2) 集团所属资产占控股地位或者主导地位的企业单位。 3.2 经济责任审计的依据主要包括： (1) 国家有关法律、法规、政策； (2) 集团公司及各成员企业单位有关规定； (3) 董事会章程； (4) 任期目标责任书、以及预算、计划、经营目标等。 4 审计内容和重点 4.1 经济责任审计主要是对被审计单位经营活动的合法性、 真实性和 效益性进行全面检查和评价，其内容主要包括： (1) 经营目标的实现情况；