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M公司
总经理 SHE同志任期经济责任审计工作方案
一、被审计单位
M公司
二、审计依据
M公司内部审计办法
M公司领导干部任期经济责任审计办法
党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则
三、审计目标和范围
通过对 SHE同志任职期间公司资产、 负债和损益的真实性、合法性和效益性及其有关经济活动进行审计,查清其任期内公
司经济指标和财务收支工作目标完成情况、重大决策执行及实施情况、遵守国家财经法纪情况以及国有资产保值增值情况等,分清其经济责任,评价其工作业绩,对其任职期间履行经济责任情况作出客观公正的评价。
四、审计内容和重点
(一)贯彻执行党和国家有关经济方针政策和决策部署,推动公司可持续发展情况 ( 负责人:小兵甲 )
查阅 2015-2017 年度总结、专题报告、会议纪要等,结合其他项的审计后综合评价公司是否集中组织学习党和国家有关
经济方针政策和决策部署,并在实际工作中贯彻执行;是否落实集团公司各项工作部署,推动公司持续、健康发展。
(二)遵守有关法律法规和财经纪律情况 ( 负责人:小兵甲 )
主要审核领导干部在公司重大问题决策、重要干部任免、
重大项目投资决策、大额资金使用上是否贯彻执行国家法律法规和财经纪律,是否遵守公司规章制度,有无违反中央八项规定精神的情况。
(三)公司发展战略的制定和执行情况及其效果 ( 负责人:
小兵甲 )
审核公司有无明确的经营发展战略,有无进行战略分解并落地执行。重点查阅公司年终总结、专项报告、重点项目工作
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报告等资料,并结合公司实际经营情况进行分析核实。
(四)任期内生产经营指标的完成情况 ( 负责人:小兵甲 ) 收集 2015-2017 年的主要财务数据及经营指标完成情况, 核
实并形成表格。审核年度生产经营计划和绩效考核指标的完成情况。通过资产负债率、净资产收益率、营业收入增长率、成本费用利润率等指标的对比,分析差异。
(五)任期内重要项目、重大经济事项的决策程序、执行情况及其效果 ( 负责人:小兵甲 )
重点审核企业领导人员任期内作出的有关对内对外投资、大额经济合同等重大经济决策是否严格履行了内部控制程序、采取民主科学决策;并对重大投资项目的运营情况进行评价,有无因决策失误或管理不善造成损失浪费等现象。抽查资产包管理资料,不良资产收购阶段、尽调、审批、资金拨付、投后管理报告及后续处置阶段的审批。
(六)公司财务状况和经营成果, 主要是财务收支和资产、
负债、损益的真实性、合法性及效益性 ( 负责人:小兵甲 )
核实债权债务是否真实,有无定期进行对账,有无长期挂
账和利用往来账户低估收入, 有无高估应收、 应付款,有无呆、坏账等问题。必要时可对往来账项进行函证,并分析债务的增
减变化情况。
获取大额资产购置明细,抽样审核大额资产购置、重大项目的决策程序、资金来源、账务处理是否规范、合理。
抽样审核资产(含无形资产)购入、管理使用、处置手续是否完备,各项资产减值准备的计提标准、依据是否合理。
审核企业损益的真实性、合法性及增减变化。一是抽样审查企业各项收入的合规性、真实性,有无低估或高估收入、收入体外循环等问题。二是抽样审查企业各项成本费用开支;结合待摊费用、预提费用、累计折旧、无形资产、应交税金等科目的计提分摊和列支,有无人为调节成本费用,确认各项费用的发生是否真实、准确,是否与收入配比。三是核实应付职工薪酬尤其是绩效工资的计提、发放是否有依据等。
(七)任期内国有资产的安全、 完整和保值增值情况 ( 负责人:小兵甲 )
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主要审核任期内各项资产的真实性、完整性、合法性,各项资产的管理是否符合规定,有无账外资产。通过任期内国有资产的增减变化(剔除增资、财政补贴、评估增减值等客观因素),确认国有资产保值增值情况,分析国有资产有无流失、损失、浪费等问题。审核现有物业是否获取所有权证,产权是否清晰。
(八)公司治理结构的健全和运转情况 ( 负责人:小兵甲 )
通过谈话问询,查阅会议纪要、记录、重大事项决策等方
法,审核公司法人治理结构是否完善,股东会、董事会、监事会、经理层是否各司其职、各负其责,是否做到权责明确、协调运作、相互制约,有效发挥各自的作用。
(九)公司内部控制制度的制定和执行情况,对下属单位的监管情况 ( 负责人:小兵甲 )
一要审核企业内控制度的涵盖范围,是否做到涵盖企业所有重要经济业务。重点核查资金管理、项目管理等业务流程。二要审核企业监督制约机制的作用发挥,查实企业关键岗位设置是否符合要求,是否在关键控制环节都设置了控制点,是否做到不相容职务和岗位分离。三要审核企业内控制度的执行效果,可运用符合性测试和穿行测试法检查其内控的执行。
(十)履行有关党风廉政建设第一责任人职责情况,以及本人遵守有关廉洁从业规定情况 ( 负责人:
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