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贷款分析和贷款质量评估 实验练习1： 贷款的基本情况： 借款人：红星轴承厂 流动资金贷款：4000万 原贷款期限：2001/8/12-2002/8/12 合同贷款用途：短期流动资金周转 担保人：国有资产投资公司 约定还款来源：经营收入 借款人背景及贷款介绍： （1）红星轴承厂是一家大型的老国有企业，是市里的老牌支柱企业，主营项目是机器轴承的制造。在1999年初，企业组团赴国外考察后，认为微型轴承市场有良好的前景，随后于2001年？月15闩向B商业银行申请了一笔4000万元的技术改造贷款，期限两年，用于引进一条微型轴承的生产线。 （2）由于在2001年全国共有十多条同类型的生产线引进上马，市场供过于 求，该生产线自正式投产后，销路即受到限制，产品积压严重，正常经营收入无 法保证贷款本息的足额偿还。银行于贷款到期后，对原贷款给予展期一年。 （3）在2003-2004年，借款人的生产经营仍无起色，贷款本息拖欠严重。2004年8月，在市有关部门的协调下，企业将自有的一家宾馆转让给B银行，折价3000万元，用以抵补部分拖欠的贷款本息。同时银行又贷给轴承厂一笔2000万元的一年期流动资金贷款，其中部分用于归还剩余的技改贷款本息，2000万元由中国有资产投资公司提供担保。2005年日月贷款到期时，企业未及时归还贷款本金，银行给予一年的展期期限。 （4）截止2005年末，企业仅有三分之一的生产线尚在开工，一半工人已经下岗，企业是边生产、边积压、边亏损，贷款利息的偿还完全由国有资产投资公 司支持；市政府已经在2006年2月份将其纳入当年兼并破产企业名单，国有资 产投资公司也已经对借款人价值5500万元的工业用地进行了托管，向银行承诺 到期归还借款人所欠贷款本息。 根据贷款风险五级分类的原理，请对2005年末的贷款余额2350万元进行分类。 借款人能够履行合同，有充分把握偿还贷款本息 借款人能够履行合同，有充分把握偿还贷款本息 借款人能够履行合同，但存在一些可能对其财务状况产生不利影响的主客观因素。如果这些因素继续存在，可能对借款人的还款能力产生影响 借款人的还款能力出现了明显问题，依靠其正常经营收入已无法保证足额偿还本息，即使执行担保，也可能造成一定损失 借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行抵押或担保，也肯定要发生较大损失 采取所有可能的措施和一切必要的程序之后，贷款仍然无法收回 正常 关注 次级 可疑 损失 基本情况：①借款人能按合同规定使用贷款。②考察后认为轴承市场有良好前景。③全国有十多条同类生产线引进上马，市场供过于求，产品积压严重。④无担保。 基本情况：①借款人申报展期一年展期并得到同意。②贷款本息拖欠严重。③企业自有宾馆转让给银行用于偿还部分贷款本息。 基本情况：①银行又贷给企业2000万一年期流动资金贷款。②部分贷款用于偿还剩余的技术贷款本息。③由中国国有资产投资公司担保。 基本情况：①未及时归还，给予一年延展期。 2005年末 基本情况：①借款人于2005年末仅三分之一生产线尚在开工，一半工人已下岗，市政府于2006年2月将其纳入当年兼并破产企业名单。②国有资产投资公司对借款人价值5500万元的工业用地进行托管，并承诺到期偿还借款人所欠贷款本息。 结果：银行未发生损失 为正常类 实验练习2： 以下是H企业2004-2007年的简要财务指标情况，根据这些资料对该企业的贷款风险情况进行五级分类。 H企业简要财务数据表 单位：万元、天 年份 项目 2004年 2005年 2006年 2007年 资产总额 2857 2710 2219 2038 负债总额 2307 2460 2143 2260 应收账款 586 793 1030 1056 应付账款 473 620 740 893 存货 304 397 578 602 资产净值 572 463 208 -30 净利润 224 103 -4 -26 现金净流量 72 31 -2 -17 银行借款 660 560 480 480 欠银行利息 0 0 37 69 贷款逾期天数 0 28 193 415 担保资产总额 870 870 0 0 2004年：资产大于负债，应收账款大于应付账款，存货量正常，资产净值为正且较大，净利润为正值且较大，担保资产总值大于银行借款，未欠银行利息，贷款逾期天数为0。预计损失率为0%，因此将2004年的贷款分类于正常类； 2005年：资产大于负债，应收账款大于应付账款，存货量增加但仍属于正常范围，资产净值为正且较大，净利润为正值且较大，担保资产总值大于银行借款，未欠银行利息，贷款逾期天数为28。情况有所恶化。预计损失率为0%，但需要加强关注，因此将2005年的贷款分类于关注类； 2006年：资产大于负债，应收账款远