银行法人账户透支业务操作和管理流程.docx

XX银行法人账户透支业务操作和管理流程 1法人账户透支定义 1.1 法人账户透支业务是指对在我行开立结算账户的法人客户，根据申请允许在其结算账户存款余额不足时，在事先核定的透支限额内直接透支取得信贷资金的一种短期信贷方式。 2办理法人账户透支业务须具备的条件 2.1法人账户透支业务对象主要针对我行存量公开统一授信法人客户。 2.1 信用记录良好，原则上已获得我行AA级以上（含）信用等级，且具有公开统一授信额度； 2.2 在我行开立基本存款账户或开立一般存款账户三年以上，主要结算业务70%在我行办理。 3 法人账户透支业务流程 3.1 受理与调查 3.1.1客户提出开办透支业务申请并提交有关资料，经办行按照《XX银行法人账户透支业务管理暂行办法》的要求进行资格审查，并决定是否受理。 3.1.2经办行与客户商定透支限额、期限、利率、费用、还款等事宜，并由管户客户经理与协办客户经理双人实地进行调查。 3.1.3调查人应重点对申请人的财务、经营状况进行审核，匡算透支额度，撰写调查报告，提出调查结论和是否同意客户办理透支业务的意见。 3.2 风险评价与业务审批 3.2.1审查部门对客户办理透支业务的风险进行全面审查，并将审查结论交审批部门。 3.2.2业务审批部门根据调查报告和风险评价进行审查，审查的重点是透支对象和透支条件是否符合《XX银行法人账户透支业务管理暂行办法》规定，透支用途是否合理，并依据办法核定透支限额。 3.2.3透支限额的审批权限根据流动资金贷款授权权限审批。 3.3 授信方案的制定 3.3.1透支限额以我行测算的客户日常资金周转量为基础，综合考虑客户申请额度、授信额度、在我行日均存款额度、结算量、净资产、抵押物价值等确定。透支限额应纳入统一授信额度管理，不能超过申请人授信额度的20%，单户最高透支额度不超过2000万元。 3.3.2透支限额有效期最长不超过1年，自透支协议生效之日起计算，每次重新核定透支限额，须另行签订透支协议。 3.3.3在透支限额内，客户可连续多次透支，单笔透支期限最长不得超过30日（从透支次日开始计算，下同）。对于有逾期透支借款的透支账户，将取消剩余透支额度的透支，直至归还为止。 3.3.4透支资金利息根据透支期限、透支业务风险度等因素测算确定。 3.3.5经办行应在透支业务发生前收取透支承诺费。透支承诺费按透支额度的2‰收取，最低收取1000元。 3.4合同的签订 3.4.1透支限额批准后，经办行与客户协商，指定一个账户为透支账户。由经办行与客户签订《XX银行法人账户透支业务协议书》，并按规定收取透支承诺费。 3.4.2根据透支业务审批意见，经办行与客户签订相应担保合同，担保合同的担保金额必须涵盖透支限额和透支限额项下的利息、罚息以及相关费用。 3.5发放与支付 3.5.1客户使用透支额度资金时，管户客户经理需根据客户的透支资金用途情况进行审核，并填写《XX银行法人账户透支业务资金用途审核表》，提交有权人进行审批。审批同意后，前台会计根据审核意见书作透支业务处理。 （1）连续两次单笔透支借款期限超过30日的； （2）两次发生挪用透支资金或其他违约用途的； （3）授信客户信用等级下降到A以下（不含）； （4）生产经营和资金结构恶化，发生财务危机； （5）未按透支协议履行义务； （6）发生其他违约行为。 5贷款档案的建立与保管 贷款档案的建立与保管按XX银行的信贷档案管理办法要求进行管理。 6会计核算及账务处理 6.1会计科目的设置 在期流动资金贷款”科目下根据贷款担保方式选择对应科目核算和反映法人客户根据透支协议在我行发生的短期透支，发生透支业务时按借款（透支）人分户进行明细核算。 6.2 透支业务的会计分录 6.2.1 根据分、支行客户经理确认的透支协议收取透支承诺费。会计分录为： 借：201101单位活期存款—XX借款人户 贷：6021手续费及佣金收入—602104信用承诺手续费收入 6.2.2 法人客户发生透支时，核心系统根据实际发生透支 额打印通用凭证一式三联，其中一联交客户作回单，一联交客户经理备查，另一联做核心系统记账凭证。会计分录为： 借期流动资金贷款—借款人户 贷：201101单位活期存款—借款人户 6.2.3 接到客户的书面还款通知或客户经理要求扣收透支款的书面通知后，在核心系统作还款交易，打印三联还（扣）款凭证（其中，一联交客户作回单，一联交客户经理备查，另一联做核心还款记账凭证），会计分录为： 借：201101单位活期存款—借款人户 贷期流动资金贷款—借款人户 6.2.4 按日计算透支款计息积数，根据透支款实际透支时间确定透支期间，每月21日从客户结算账户扣收透支利息，透支贷款应收利息的计提和冲销同贷款业务处理。