赣州华钨材料设备总公司-会计报表附注2002年度.pdf

赣州华钨材料设备总公司 会计报表附注 2002年度 一、 公司的基本情况 赣州华钨材料设备总公司成立于1987年3月，为江西稀有稀土金属钨业集 团的直属企业。取得赣州市工商行政管理局颁发的 3621001000447 号企业法人 营业执照，主营：金属材料、机械电器设备、汽车配件、化工原料、矿产品等， 注册资金贰佰叁拾捌万元，法定代表人：王卫东。公司下设非独立核算二级单 位：赣州华钨大厦。取得赣州市工商行政管理局颁发的 3621001002436 号营业 执照，负责人：王卫东，主营：住宿、饮食。 二、会计政策、会计估计 1、公司目前执行的会计准则和会计制度： 本公司执行《企业会计制度》。 2、会计年度： 本公司以公历1月1日至12月31 日为一个会计年度。 3、记帐本位币 以人民币作为记帐本位币。 4、记帐基础和计价原则： 本公司的记帐基础为权责发生制，资产的计价原则遵循历史成本原则 。 5、外币业务折算方法： 外币业务按发生当日中国人民银行公布的市场汇价中间价折合为人民币记帐，期末 将涉及非本位币的货币资金、债权债务科目余额按中国人民银行公布的市场汇价中间价 进行调整，调整金额除与购建固定资产相关的予以资本化外，其余计入当期财务费用。 6、外币会计报表的折算方法： 外币会计报表所有资产、负债项目均按期末的市场汇率折算为人民币，所有者权益 类项目除“未分配利润”项目外，均按发生时的市场汇率折算为人民币，“未分配利润” 项目以折算后的利润分配表该项目的数额列示，折算后资产项目与负债和所有者权益项 目合计数的差额计入外币报表折算差额，在“未分配利润”项目后单独列示。损益表所 有项目与利润分配表中有关反映发生额的项目按当期平均汇率折算，平均汇率根据当期 期初、期末市场汇率计算确定。 7、现金等价物的确定标准： 现金等价物是指本公司持有的期限短（小于三个月），流动性强，易于转换为已知 金额现金，价值变动风险很小的投资。 8、短期投资核算方法： （1）本公司短期投资按实际支付的价款扣除其中包含的已宣告尚未发放的现金股 利或已到期尚未领取的债券利息后的余额作为实际成本计价，其持有期间所获得的现金 股利或利息，除取得时已记入应收项目的现金股利或利息外，实际收到时冲减短期投资 成本，短期投资处置时所收到的价款与其账面价值的差额计入当期投资损益。 （2）期末短期投资采用成本与市价孰低法计价，按期末市价低于成本的金额单项 计提短期投资跌价准备。 9、坏帐核算方法： （1）坏帐的确认标准：因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后仍无法 收回的款项；或债务人逾期未履行偿债义务，而且具有明显特征表明无法收回的款项。 （2）本公司坏帐损失的核算采用备抵法，按应收账款账龄分析法计提坏帐准备， 计提比例为 。 10、存货核算方法： （1）存货的分类：本公司存货主要包括库存商品、材料物资、低值易耗品、包装 物等。 （2）存货数量盘存采用永续盘存制度，存货的取得采用实际成本计价，发出存货 采用加权平均法计价。 （3）低值易耗品和包装物的摊销采用一次摊销方法。 （4）存货期末计价采用成本与可变现净值孰低法，期末对存货采用单项比较法按 可变现净值低于历史成本的金额计提存货跌价准备。 11、长期投资核算方法： （1）长期股权投资 A、本公司对长期股权投资，按投资时实际支付的价款或确定的价值记帐。 B、本公司对其他单位的投资占该单位有表决权资本总额的 20%以下或虽占该单位 有表决权资本总额的20%或20%以上，但