货币资金管理新规制度及作业流程.docVIP

货币资金内部控制制度 第一章 总 则 第一条 为加强对货币资金内部控制，确保资金安全，提升资金使用效益，特制订本制度。 第二条 本制度所称货币资金是指企业所拥有现金、银行存款和其它货币资金。货币资金业务关键包含： （一）现金收支； （二）银行存款收支； （三）其它货币资金收支； （四）现金盘点及银行存款余额对账调整； （五）票据及印章管理。 第三条 本制度所要实现控制目标包含： （一）货币资金业务职责分工和授权审批设置明确。 （二）货币资金业务步骤合理、完整。 （三）货币资金业务全部经过合适等级同意。 （四）货币资金业务确实定、计量和汇报符合相关会计准则要求。 （五）货币资金业务会计统计真实、完整和正确。 （六）确保货币资金安全，账账相符，账实相符。 第二章 岗位职责及授权同意 第四条 货币资金业务不相容岗位应该相互分离、制约和监督，同一部门或个人不得办理货币资金业务全过程。货币资金业务不相容岗位包含： 货币资金支付审批和实施； 货币资金保管和盘点清查； 货币资金会计统计和稽核； （四）票据保管和印章保管。 （五）出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目标登记工作。 第五条 货币资金业务相关岗位职责和授权审批： 部门或岗位 职责和权限 总裁 （1）《资金支出计划表》审批； （2）对《资金支出计划表》以外支出申请进行审批； （3）对用款金额在