高级机财务管理(5).ppt

第五讲 企业集团财务管理概述 企业集团财务管理的特点 企业集团的组织结构 企业集团财务管理体制 案例研究与分析 回顾与展望 本章学习目标 掌握企业集团的概念及基本特征； 理解企业集团的组建模式； 掌握企业集团财务管理的特点； 理解企业集团基本的组织结构形式； 了解企业集团财务管理体制。 下讲内容预告 企业集团的资金运筹 请各小组及时准备“长江实业集团贷款风险的规避”。 第五讲 企业集团财务管理概述 企业集团财务管理的特点 企业集团的组织结构 企业集团财务管理体制 案例研究与分析 背景 随着集团事业的迅猛发展和快速扩张，原有的管理手段已经显得不适应发展的需要。部分下属企业出现了重指标、轻监管、弱化财务管理，甚至指挥不力、调度不灵、有令不行、有禁不止的倾向。 一些下属企业依靠集团的“温床”，只管生产加工，忽视了销售市场的开拓，片面追求利润指标，费用摊提不实，成本控制不力，存货炒出严重，造成资金闲置浪费，周转不畅，效率低下。 集团出现了高存款、高贷款的“双高”现象； 财务人员仅听命于企业领导，不服从总部领导，出现了欺上瞒下、违纪违规、损害集团整体利益的现象； 案例研究与分析：鄂尔多斯集团财务体制“四统一分” 案例研究与分析：鄂尔多斯集团财务体制“四统一分” 改革 1997年组建财务公司，1999年创立了以“四统一分，二级管理，两个重点，六项工作”为主要内容的财务管理新机制——以内部银行为中心的资金管理体制。 新机制的内涵是：在“四统一分”框架下，以内部银行作为集团内部全资、控股企业资金流程的必经之地和调控中枢，以资金统一管理和集中运作为核心，各全资、控股企业原有的银行账户统归财务公司内部银行接管，内部银行利用总体财务收支预算杠杆，实施现金流监控，调剂资金余缺，发挥资金最大效能。 四统一分、二级管理 四统 机构统一：集团下属企业财务部门的设立全部由集团财务公司统一决定，大企业设部，中企业设科，小企业设股。 人员统一：集团所有财务人员由集团财务公司派驻和管理，实行垂直领导，人员的工资、奖金、升迁、职称评定，全部实行垂直管理。 制度统一。财务方面的制度由财务公司统一制定执行，改变过去各自为政的现象。 资金统一。全集团所有的资金由财务公司一个账户统一管理。 一分 分别核算。各成员企业仍旧是独立核算，自负盈亏。 二级管理 集团一级核算，各企业一级管理。集团把下属的各投资主体管住，各企业再对自己的车间、总务、工会、分厂等部门进行二级管理。 一级管理的核心：管好用活资金； 二级管理的核心：成本控制。 案例研究与分析：鄂尔多斯集团财务体制“四统一分” 内部银行——资金进出的唯一“漏斗” 账户统一管理 统一管理后，由过去的零存变成现在的统存，在集团一个账户上，可积聚大量的资金，内部从而可以运筹资金，形成内部贷款。 启动大量资金还贷款，负责财务的副总经理随时控制资金的流向，如果发现有一笔贷款要到期了，就拿出一笔资金先还掉。过去内部企业之间是一种堡垒形式，不可能出现这个企业的钱偿还另一个企业的贷款的情况。如今壁垒打通，真正变成了一个“企业”！ 内部银行积极利用统存统贷和利率杠杆，还高贷低、还旧贷新，大力压缩贷款规模，降低资金成本。 1999年仅利息一项就节约836元，2000年调剂使用资金9000万元，节约利息1653万元。 案例研究与分析：鄂尔多斯集团财务体制“四统一分” 全方位、多层次的资金管理机制 优化资金约束机制，抓好资金结构管理 资金约束机制：通过预算对资金支出进行控制 集团的子公司想用资金，首先必须保证它的回款，并预先提出申请。比如集团某个企业预计年销售额2000万元，则其付款最高额为2000万元。企业要买原料，需要预付款，必须把原料的购进单、用户单、支借单和用款申请报告提供给财务公司，如果三证齐全并且企业账上有资金，就可以批准动用；如果账上没有钱，那要首先向财务贷款，财务公司给予贷款后，计收利息。 资金结构管理：将营运资金区分为生产经营资金和非生产经营资金，并优先保证前者的供应，尽量压缩后者的开支。 案例研究与分析：鄂尔多斯集团财务体制“四统一分” 全方位、多层次的资金管理机制（续） 建立资金循环机制，狠抓资金流程管理 鄂尔多斯的内销市场由北京东胜鄂尔多斯工贸中心负责。内部银行要求工贸中心必须按日将销售货款汇至工贸中心账户，不得在销售机构滞留。然后按照核定的费用开支标准，提留一部分划入相应的费用账户中。工贸中心也按照相同的办法将资金及时汇入内部银行账户中，减少销售回款资金在途时间！ 营销环节 采购环节 原辅料、机配件、零部件统一实行招标制。内部银行严格按照中标单位、物品明细以及供需双方的合同履行付款，始终保持供货单位、中标单位、收款单位三者的一一对应，手续不全、名称不符或因人情关系试图提前付款的，一律拒绝，堵塞资金支出环节漏洞！ 项目投资方