内控存在的问题及改进.pdfVIP

一、内部控制工作的经验、做法及取得的成效 明确控制职责，加强风险管理 单位为了让自身的内部控制更加有效，会调整自身原本的管理框架，建立独立的内 部控制机构，明确参与内部控制的人员的职责，加强单位内部审计工作。单位还会建立起风 险评估体系，加强自身对于风险识别的能力，在分析了财务状况以后，制定相应的风险防范 措施。内部控制将融入到风险防范当中，将风险控制作为工作重点。而行 事业单位财务管 理则是为了更好管理资金所制定的管理制度，在财务管理当中，其主要是负责对各项资金的 支出、收回及核对，确定资金运用的合理性，从而加强财务风险的控制，规范支出行为，提 高财 资金使用效益。尽管财务风险不会完全被消除，但单位将内部控制与财务风险管理有 效的结合在 起，其能够尽可能的规避风险，降低风险发生的概率，让单位的财务管理质量 得以提升。 组建领导小组，作为内控抓手 单位内控是 个复杂的体系，工作涉及到预算业务、收支业务、采购业务、资产管理、 建设项目、合同管理、内外监督等各项经济活动，需要内部各处室的协作和配合。本单位在 工作中意识到单位领导重视是推动实施内控的关键。工作中与党风廉 建设密切结合，使单 位领导树立起风险防控意识，为内控工作的推进 定了基础。 成立了单位主要领导任组长、分管纪检工作的副处长任副组长、各科室负责人为成员的 内部控制规范领导小组。领导小组协调内部控制的建立与实施工作，各各科室为内部控制的 具体执行机构，积极配合内控建立和实施内部控制;纪检部门牵头内控评估，对内部控制的 建立和实施情况进行监督，及时发现并指出单位内部控制管理中的问题和薄弱环节，督促各 科室落实内部控制的整改计划和措施，确保单位内部控制体系的有效运行。 拟定工作方案，明确推进计划 本单位的内控建设主要分为以下五个阶段： 是宣传准备阶段(2017 年1 月-4 月) ，主要 包括学习内控相关知识，制定内控工作方案，成立内控工作团队。二是内控梳理阶段(20 17 年5 月-6 月) ，组织培训、召开启动大会，梳理制度流程、费用支出，风险分析、建立控制 机制，优化制度、流程、表单等。 内控规范建设 策性强、涉及面广、工作量大且具有相当难度和专业性的工作，单位自 身开展内控建设缺乏精力和专业知识和信息化手段，很难保证内控建设的效率和效果。下 步将采取各种方式加强内控宣传，在单位内形成人人学内控，处处讲内控的良好氛围。同 时，以后将会通过与专业机构合作，获取其专业理论支 和丰富实务经验，确保内控规范实 施取得良好效果 二、内部控制工作中存在的问题与遇到的困难 国内目前的行 事业单位在内部控制制度建立方面还存在 些问题，工作人员本身意识 不到内部控制的重要性，财务管理制度不完善也让内部控制无法真正延伸到财务管理当中。 这些问题的存在让 些已经实行内部控制的行 事业单位无法实现理想的内部控制效果，其 财务风险控制也受到限制。 （ ）缺乏内部控制意识 当前，行 事业单位当中最明显的内部控制问题就是工作人员本身对于内部控制意识的 缺失。人类行为的主导是意识，意识控制人产生行为，而在行 事业单位中，工作人员缺乏 内部控制意识，自然也不会主动支持单位内部控制活动的开展。行 单位要想加强财务风险 管理，以内部控制手段完善财务管理制度，就需要加强对于财务人员的内部控制，提升财务 人员的内部控制意识。但行 单位比较典型的现象就是工作人员思想观念不够创新，注重对 于自身专业技能的提升，忽略了对内部控制知识的学习，从而对内部控制的重要性理解不足。 而很多行 事业单位虽然也建立了内部控制制度，但其更加注重对于运营管理等方面的控 制，反而忽略了财务管理控制。行 事业单位内部控制意识的匮乏影响了内部控制环境，不 利于有效开展内部控制工作。 （二）内部控制体系不健全 内部控制要求行 事业单位健全自身的内部控制体系，完善内部控制制度，内部控制理 念延伸到各个工作环节中，让工作人员按照相关制度规范自身的行为。但部分行 事业单位 虽然也建立了内部控制制度，却未能建立完善的内部控制体系，其所建立的体系对财务管理 重视不够。在该种情况下，单位的财务管理依然处于原本的工作状态，并没有受到内部没控 制的指导，也没有在内部控制制度的引导下更好地规范财务行为，提升财务管理质量。也就 是说，虽然部分行 事业单位也建立了相关内部控制制度，但其却在详细的规则方面没有划 分具体事项的控制标准，对于财务管理中的问题没有及时处理，导致财务部门内部控制不够 彻底，内部控制的职能无法发挥出来。 （三）财务风险管理缺