企业财务会计 模块一 利润形成的计算 项目13 利润的形成及分配的核算.docxVIP

【实训资料】 一、实训目的 掌握利润总额和利润分配的核算方法，熟悉税后利润分配的顺序，明确“本年利润”账户和“利润分配”账户之间的关系。 二、实训耗材 总账账页张；多栏式账页张；数量金额式明细账张；付款凭证张；转账凭证张。 三、实训业务资料 1. 广州珠江机械有限责任公司2015年10月1日至12月31日发生的销售业务资料见表11-1。 表11-1 广州珠江机械有限责任公司第四季度销售汇总表 金额单位:元 产品名称 类别 计量单位 销售量 单价 销售收入 销项税额 单位成本 汇总产品成本 销售成本 车床XKA2013 卧式型 台 2 15000 30000 5100 7500 15000 8000 车床XKA2014 立式型 台 3 20000 60000 10200 11000 33000 16500 车床XKA201501 立式数控 台 2 32000 64000 10880 15000 30000 11600 车床XKA201502 数控仪表 台 4 50000 200000 34000 24000 96000 24000 车床XKA2016 数控仪表 台 2 68000 136000 23120 32000 64000 12400 铣床XVB2012 立式型 台 3 28000 84000 14280 12000 36000 12000 铣床XVB2013 龙门型 台 1 45000 45000 7650 21000 21000 4800 铣床XVB2014 数控型 台 4 80000 320000 54400 39000 156000 20800 铣床XVB2015 数控龙门 台 3 88000 264000 44880 42000 126000 16500 铣床XVB2016 万能型 台 2 72000 144000 24480 34000 68000 11600 合计 　 　 26 　 1347000 228990 　 645000 138200 2. 广州珠江机械有限责任公司第四季度共发生进项税额91550元。 3. 广州珠江机械有限责任公司第四季度发生的其他收支业务凭证如下： （1）10月3日，企业支付一笔广告费用支出5000元 凭证11-1-1 凭证11-1-2 发票监制章中的“广东省”改为“广东” 发票监制章中的“广东省”改为“广东” （2）10月5日，企业招待客户发生一笔业务招待费8000元 凭证11-2 （3）10月10日支付销售产品运费1665元 凭证11-3 广 东4200124730 货物运输业增值税专用发票 NΟ 广 东 开票日期：2015年10月10日 第三联：发票联 收货人受票方记账凭证 受票方 承运人及纳税人识别号 广州中兴物流有限公司 440113058956286 密码区 56936*-536//328684636*56932+-85646866956409-8-85562912323+2502+2+3/787979+573870902-3 实际受票方及纳税人识别号 广州珠江机械有限责任公司 440113058932523 收货人及纳税人识别号 广州珠江机械有限责任公司 440113058932523 发货人及纳税人识别号 广州海珠贸易有限公司350232630820336 起运地、经由及到达地 广州——番禺 费用项目 及金额 费用项目 金额 运输 1500.00 运输 货物 信息 生铁 合计金额 ￥1500.00 税率 11% 税额 ￥165.00 机器编号 价税合计（大写） 壹仟陆佰陆拾伍元整 （小写）￥1665.00 车种车号 车船吨位 备注 440113058956238 440113058956238 主管税务机关及代码 广州市国税局天河分局 142052732 收款人：刘一 复核人：符飞 开票人：张清 承运人：（章） （4）12月20日，支付贷款利息9000 凭证11-4，凭证排序，下同 凭证11-4，凭证排序，下同 （5）12月20日，企业收到存款利息962.5元 （6）12月22日，支付银行业务手续费和邮电费。 （7）10月18日，支付企业排污费10995元 征收排污收款收据凭证11-7 凭证11-7 金额后面加.00 金额后面加.00 （8）10月25日，企业缴纳房产税，税率1.2% 税收缴款书凭证11-8 凭证11-8 中华人民共和国税收通用缴款书 隶属关系：广州珠江机械有限责任公司 征税机关：广州市国税局 经济类型：全民