国际税收习题和答案解析（2020年10月整理）.pdfVIP

.. 第一章 国际税收导论 一、术语解释 1 ．国际税收 2 ．涉外税收 3 ．财政降格 4 ．区域国际经济一体化 5 ．恶性税收竞争 二、填空题 1 ．个人所得税制按照课征方法不同可以分为：分类所得税制、综合所得税制以及 。 2 ．按照课税对象的不同，税收可大致分为：商品课税、 -和财产课税三大类。 3 ．销售税有多种课征形式，在产制、批发、零售三个环节中选择某一环节课税的，称为 。 4 ．根据商品在国境上的流通方向不同，可将关税分为： 、出口税和过境税。 三、判断题（若错，请予以更正） 1 ．欧盟的“自有财源”从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。 2 ．一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的范畴。 3 ．一般情况下，一国的国境与关境不是一致的。 4 ．销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。 5 ．预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。 6 ．国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国 际协调的核心内容。 7 ．没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。 8 ．一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。 四、选择题 1 ．国际税收的本质是（）。 A ．涉外税收 B. 对外国居民征税 C ．国家之间的税收关系 D. 国际组织对各国居民征税 2 ．20 世纪80 年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（ ）。 A ．税负过重的必然结果 B.美国减税政策的国际延伸 C ．促进国际贸易的客观需要 D.税收国际竞争的具体体现 3 ．1991 年，北欧的挪威，瑞典，芬兰，丹麦和冰岛5 国就加强税收征管方面合作问题签订 了：（ ）。 A ．《同期税务稽查协议范本》 B. 《税收管理互助多边条约》 C ．《税务互助多边条约》 D. UN 范本 4 ．（）是重商主义时代最著名的贸易协定，也是关税国际协调活动的开端。 A ．《梅屈恩协定》B. 《科布登—谢瓦利埃条约》 C ．《税务互助多边条约》D. 《关税及贸易总协定》 五、问答题 1 ．所得课税对国际投资的影响怎样？ 2 ．如何理解所得税的国际竞争？ 3 ．为什么说涉外税收不等同于国际税收? 4 ．从税制设计来看，增值税是否存在国际重复征税问题，如何解决？ Word 资料. 1 .. 第二章 所得税的税收管辖权 一、术语解释 1 ．税收管辖权 2 ．属地原则 3 ．属人原则 4 ．常设机构 5 ．实际所得原则 6 ．引力原则 7 ．无限纳税义务 8 ．有限纳税义务 9. 推迟课税 二、填空题 1 ．一国要对来源于本国境内的所得行使征税权，这是所得税三种税收管辖权中的 。 2 ．判定自然人居民身份的标准一般有 、居所标准和停留时间标准。 3 ．我国判定经营所得来源地采用的是 标准。 4 ．判定劳务所得来源地的标准有劳务提供地标准、 和劳务合同签订地标准。 5 ．许多国家以利息 的居住地为标准来判定利息所得的来源地。 6 ．对不动产所得，各国一般以不动产的 为不动产所得的来源地。 7 ．目前，我国对企业的股息、红利等权益性投资所得，按照 确定来源地。 8 ．一国的非居民仅就其来源于该国境内的所得向该国纳税的义务被称