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会计师事务所审计方案 V:1.0 管理制度精选整理 会计师事务所审计方案 2020-4-1 会计师事务所审计方案 会计师事务所审计方案 一． 总体审计思路 二． 审计目标及任务 三． 审计范围和审计对象 四． 审计策略 五． 审计的重点内容 六． 行业和企业特点认知与审计策略 七． 审计程序和审计方法 八． 工作计划（日程表） 九． 审计的质量控制 十． 合理利用前任注册会计师的工作 十一． 其它需要说明的事项 招标人名称 xx 会计师事务所有限责任公司 授权代表签名 授权代表姓名（印刷体） 公 章 日 期 年  月  日 会计师事务所审计方案 审 计 方 案 通过对贵公司招标文件的认真阅读，我们深刻认识到： 第一、地位高。 xxxx （以下简称“ x ”）创建于 1952 年 11 月，是。 第二、管理新。 x 根据投资控制公司经营管理特点，全面推进集团化、和专业化管理，不断提升管理水平。 x 全面执行集团信息化管理后，进一步加强了对各级子公司的监控力度。 x 各部门不断完善监管、协调和服务职能，制定、修订了多项管理制度和流程，修订完善了决策流程，调整补充了子公司和控股投资企业管 理要素，进一步明确了总部、子公司和控股投资企业的管理责任，经营秩序更加规范，管理工作更加有效。 第三、财务强。 x 在年度业绩考核中，连续多年取得优异成绩。为提升集团财务管理专业化水平，促进集团各层级企业财务管理工作的标准化、流程化，制定了财务管理能力评价体系，每年对各层级公司财务管理各项职能涉及工作流程的完备性及运行效果、集团各项财务工作要求的执行力进行评价，引导、督促各层级企业创一流的财务管理水平。 第四、监管多。 x 在境内拥有上市公司，在境外还设有子公司、还存在外商投资的控股子公司。因此，她的财务决算审计在满足国资委监管要求的前提下，同时还必须满足上市监管要求，特别是自年度起需要出具内部控制审计报告，需要审计师充分了解、熟悉和掌握监管政策、准则差异和信息披露要求。 第五、业务广。 x 通过技术成果与资本市场结合，先后组建了 9 个二级控股公司和全资子公司，逐步形成集 为一体的国际化高科技企业集团的发展格局。 会计师事务所审计方案 基于我们对 x 的了解和认识，我们采取了不同于常规审计的总体审计思路、审计策略、审计重点和质量保证措施，制定了以下审计工作方案。 一、 总体审计思路 基于我们对本标的上述深刻理解，在我们已有的中央企业年度财务决算审计项 目经验基础上，结合 x 的行业特点、企业特性、管理模式、财务特点，我们 制定了“一个基础、两类工作成果、三结合审计策略、四个重点审计领域、五 项质量保证措施”的总体审计思路。 一个基础：即以 x 本部及所属企业年度 财务信息真实性审计为基础，对企业年度财务决算报告的真实性、合法性发表 审计意见，关注企业会计信息质量、重大财务事项管理、财务内部控制、风险 管理、财务状况、工资总额、境外企业等特殊事项。 两类工作成果：即不仅要为满足对外信息披露要求，要出具高质量的财务决算审计报告；而且还要为满足国资委、集团监管要求和提高企业财务管理水平服务，出具高质量的审计（管理服务）建议书、集团要求的专项报告。 三结合的审计策略：即以企业经营活动为主线，将对业务流程的审核与财务内 控测试相结合，对企业业务流程及财务内控的合规性、健全性及有效性作出评 价，为提高企业管理效率提供有效建议方案；从财务基础工作角度出发，将会 计基础工作与财务决算审计相结合，对财务决算的真实性、合法性发表意见， 对企业会计基础工作、会计核算规范性及会计信息质量进行总体分析评价，为 集团监管、考核和企业分析提供依据； 以促进公司提高财务管理能力为出发点， 将财务管理能力评价与风险管理相结合，对财务事项决策程序和风险管理措施 的可靠性作出分析，对其整体财务管理水平进行评价，为企业财务管理工作的 会计师事务所审计方案 标准化、流程化提供有效的建议方案。 四个重点审计领域： 一是针对 x 涉及的股权投资板块，我们将把相关的重大投资决策、实施及效果、风险控制作为重点审计领域，特别关注股权投资核算，持有期间投资收益的确认，投资内控制度设立和运行情况。 二是针对涉及的 生产及销售的业务特点，我们将把相关的内部控制的设立和运行、资产及经营管理、成本管理、盈利质量作为重点审计领域；成本是财务管理工作的核心，精确的定额体系、及时的差异调整、完善的成本归集、准确的费用分摊构成了成本核算体系的主要内容，我们将成本结转的准确性、及时性及归集的完整性作为重点审计领域；针对生产加工业务库存多、单位分散，存货、应收账款及生产用固定资产比重较大的特点，我们将把资产质量与风险管理作为重点审计领域，特别关注存货、固定资产、营业收入、营业成本、应收账款、应付账款是否真实，