固定资产的有关管理规范.docx

固定资产管理规范 文件编码  版次  第 1 页 文件名称  固定资产管理规范 WI-08-1012  1  共 3 页 目的 以确保公司固定资产的正确核算，加强资产购置、使用及保管，确保资产的安全性，有效 性，达到有管理公司资产设备的目的特制定此管理控制。。 范围 适用于公司工厂的所有固定资产机器、设备、设施、仪器等。 定义 使用年限在一年以上的房屋、电器设备、运输设备及与生产经营有关的设备，器具、工具等。 分类：①房屋，②专用机器，③运输设备，④其它设备 。 计价 固定资产按照买入价加运输费，保险费、包装费、安装调试和缴纳税计价。 职责 资材部：负责设备的采购。 行政部：负责固定资产的台账管理；固定资产的增减、异动等登记；负责计划及组织资产盘点。 财务部：负责对总体资产的监督；负责协助盘点及将最终盘点的资产统计报会计师事务所备案。 其它部门 ( 固定资产使用人 )：负责职责范围内资产的申购、清点，保管、养护、报废请求等。 6、资产设备分类 分类 /类别 所属固定资产设备 责任人 机器设备 - 所有生产用机台 / 治具 生技课 - QE 实验室机台仪器及生产用测试机台仪器 品管课 - 模具房机台 生技课 - 生产辅助设备 (流水线 , 义车 , 电子秤，工具 ) 各课课长 模具 - 所有模具 工程开发部 办公室设备 - 信息及网络设备 (计算机 ,网络系统 , 电话系统 ) 行政部 - 办公室设备 (复印机 , 打印机 , 扫瞄器 , 传真机 , 打卡系统 ) 行政部 - 家具设备 (大班台 , 办公室沙发 , 办公桌 ) 行政部 生活设施及辅助设 - 生活设施 (发电机 , 稳压器 , 配电柜 , 太阳能 , 储油缸 ) 行政部 备 - 辅助设备 (割草机 , 冰箱 , 对讲系统 ) 行政部 汽车 - 别克 , 货车 , 小客车 行政部 空调 - 全厂空调 行政部 消防设备 - 全厂消防设备 行政部 文件名称 固定资产管理规范 文件编码 版次 第 2 页 WI-08-1012 1 共 3 页 管理流程 7.1 固定资产购置申请 需要添置固定资产的各部门根据需求填写申请单，申请所需设备仪器等，经管理层审批后，交资 材部联系厂商采购。 资材部须检附相关报价数据，制定采购单并经管理层 /责权主管签核后订购。 7.2 固定资产设备验收 固定资产到达使用单位后，行政部门会同使用部门（必要时请有关技术部门）共同验收，对 固定资产的外观、附件、备件、工具、技术资料进行核查、清点，填写《新设备 /设施入厂验 收报告》；申请购置部门 /使用部门、行政部及相关验收部门签字确认验收合格，凭《新设备/ 设施入厂验收报告》和正式发票到财务部门报账，行政部门进行登记、编号、建账。 7.3 固定资产编号、建卡、建账 7.3.1 固定资产编号 由行政部统一编号；行政部按照固定资产分类代码编号，并将编号牌（标签）钉（贴） 在固定资产实物 7.3.2 固定资产卡片以一物一卡为原则。固定资产卡片包括：固定资产编号、固定资产名称、固定资 产规格、厂家、购入时间、固定资产位置、必须填写清楚。 7.3.3 行政部按照固定资产分类登記入账。 7.4 固定资产报修 当发生故障时，使用部门必须填写《设备 /设施维修单》，安排维修人员进行及时维修。 7.5 固定资产报废 7.5.1 固定资产因老化、严重损坏或在使用中出现无法修复的情况，可以申请报废。 7.5.2 申请报废需填写 《设备 /设施报废单》，报废单中需写明报废原因、 如何处置报废的固定资产， 呈总经理批准。 7.5.3 申请报废固定资产的部门，负责将已被批准的《设备 /设施报废单》复印件送达财务部，进行 销帐处理。 7.5.4 依据已批准的 《设备 /设施报废单》，行政部实施对报废固定资产的处置工作， 并将结果入帐。 7.5.5 处置工作完成后，行政部负责将报废固定资产的收入 (如适用 )交财务部。 7.5.6 报废《固定资产卡》，应由行政部负责完好保存三年后，方可销毁。 文件名称 固定资产管理规范 文件编码 版次 第 3 页 WI-08-1012 1 共 3 页 7.6 年终盘点 7.6.1 每年进行一次盘点，盘点时间在每年 12 月份内进行。年终盘点由行政部负责计 划组织，财务部协助盘点及负责查核； 7.6.2 盘点方法及注意事项 盘点采用实盘实点方式，作初盘及复盘后，查核盘点数据。 盘点时注意设备的摆放，盘点后需要对货物进行整理，保持原来的合理摆放顺序； 所有资产设备全部盘点完毕后按要求做相应记录，送呈总经理审核，抄送财务部统计存档并报会计师事务所备案； 表单 8.1《新设备 /设施入厂验收报告》 8.2《设备 /设施维修单》 8.3《设备 /设施报废单》 8.4《固定资产卡》 审核