合理避税的16种方法.pptx

合理避税的 16 种方法 企业合理避税不是逃税，财会人利用好这 16 种方法，做足税收筹划！ 现在每个行业竞争都很激烈，每个老板都希望把自己企业的成本费用降下 来，让企业利润更多一点。企业老板想要降低成本费用，还要搞好企业的税收筹 划，别到最后让企业多交了冤枉税，减少企业的利润，这就需要财务上有个会计 方面的能手。 所以很多企业的老板，要求自己企业的会计把税收筹划和企业税收风险的问 题放在首位。 日前，后台也收到了很多关于税收筹划的会计朋友留言，今天我们就一起来 具体学习一下！ 一什么是税收筹划？ 1、税收筹划与避税、偷税有什么不同？ 税收筹划又称“合理节税”，是指纳税人在法律规定的许可范围内，通过对 经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能的减轻企业税负，取得企业节 税的经济利益最大化。 逃税，本质上与偷税无任何区别，是指纳税人采取虚报、谎报、隐瞒、伪造 等各种非法欺诈手段，不缴纳或少缴纳税款的逃避纳税的行为。 避税是纳税人利用税法的漏洞、特例或者其他不足之处，采取非违法的手段 减少应纳税款的行为。这是纳税人使用一种在表面上遵守税收法律法规，但实质 上与立法意图相悖的非违法形式来达到自己的目的。 2、国家对于避税逃税的行为有明确的处罚规定，具体如下： 逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下 有 期徒刑或者拘役，并处罚金 。 数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期 徒刑，并处罚金。 单位犯罪 的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接 责任人员，依照上述规定处罚。 经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政 处罚的，不予追究刑事责任，但是，五年内曾因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者 被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。 税务、海关、银行和其他国家机关工作人员与本罪犯罪人相勾结，构成本;罪共犯的，应当从重处罚。 6.经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政 处罚的，不予追究刑事责任，但是，五年内曾因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者 被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。 所以、严格来说，避税跟逃税都是违法的，只有税收筹划才是国家允许的。 二企业税收筹划要怎么做？ 企业合理避税≠逃税，财会人利用好这 6 项政策，做足税收筹划！ 自 2017 年 12 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日，对金融机构向农户、小型企 业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。金融机 构应将相关免税证明材料留存备查，单独核算符合免税条件的小额贷款利息收 入，按现行规定向主管税务机构办理纳税申报;未单独核算的，不得免征增值税。 增值税小规模纳税人应分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售 额和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修 理修配劳务月销售额不超过 3 万元（按季纳税 9 万元），销售服务、无形资产月 销售额不超过 3 万元（按季纳税 9 万元）的，自 2018 年 1 月 1 日起至 2020 年 12 月 31 日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。 自 2016 年 2 月 1 日起，将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基 金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过 3 万元（按季度纳税的季 度销售额或营业额不超过 9 万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或 营业额不超过 10 万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过 30 万元）的缴 纳义务人。 自 2017 年 4 月 1 日起，扩大残疾人就业保障金免征范围。将残疾人就业 保障金免征范围，由自工商注册登记之日起 3 年内，在职职工总数 20 人（含） 以下小微企业，调整为在职职工总数 30 人（含）以下的企业。调整免征范围后， 工商注册登记未满 3 年、在职职工总数 30 人（含）以下的企业，可在剩余时期 内按规定免征残疾人就业保障金；自 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，对 金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。 自 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，将小型微利企业的年应纳税所 得额上限由 50 万元提高至 100 万元，对年应纳税所得额低于 100 万元（含 100 万元）的小型微利企业，其所得减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳 企业所得税。;3;4;5