全国重点企业税源调查快报指标说明.doc.docx

全国重点企业税源调查快报指标说明 为方便填报并准确反映被调查企业经营状况， 全国重点企业 税源调查快报将执行新企业会计准则（ 2006 ）、企业会计制度 （2001）、金融企业会计制度（2001）、小企业会计制度、分行业 企业会计制度等制度的报表项目进行了兼容处理。 被调查企业应 依据本填报说明和要求填列表中各项指标， 本填报说明中未作解 释的内容，以所执行的财务会计制度为依据。具体要求如下： 一、 第1-11行指标，根据资产负债表中相应项目的期末数 填列。 二、 第13行、第15行和第18-19行指标，根据企业利润表 （损益表）中相应项目的季度实际发生数额填列。 三、 第12行“营业收入合计”，反映企业本季度主营业务和 其他业务收入的发生额合计；根据关于企业利润表（损益表）的 相关规定，将企业经营主要业务和其他业务所确认的收入总额汇 总填列。 四、 第14行“营业成本合计”，反映企业本季度主营业务和 其他业务所发生的成本总额，包括营业成本、营业税金及附加、 期间费用、减值损失和其他营业性成本；根据关于企业利润表（损 益表）的相关规定，将企业经营主要业务和其他业务所确认的成 本总额汇总填列。 五、 第16行“营业税金及附加”，反映企业经营业务所负担 的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教 育费附加等；根据关于企业利润表（损益表）的相关规定，将企 业主营业务和其他业务支出中的税金及附加汇总填列。 六、 第17行“计入管理费用的税费合计”，反映企业本季度 记入管理费用的税费总额，包括印花税、城镇土地使用税、房产 税、车船税、契税等税金和土地使用费、土地损失补偿费等行政 事业性收费；根据关于企业利润表（损益表）的相关规定，将“管 理费用”项目中的税金及行政事业性收费汇总填列。 七、 第20行“出口额”，反映企业本季度出口商品的总额； 根据企业向海关申报的出口货物报关单上的相关数额汇总填列， 以美元为货币单位。以人民币计价的，按照报关单申报日期的中 国银行中间汇率进行折算。 八、 第21行“进口额”，反映企业本季度进口商品的总额； 根据企业向海关申报的进口货物报关单上的相关数额汇总填列， 以美元为货币单位。以人民币计价的，按照报关单申报日期的中 国银行中间汇率进行折算。 九、 第22行“短期借款发生额”，反映企业本季度实际发生 的期限在1年（含）以下的借款金额；根据企业借款合同汇总填 列。 十、第23行“长期借款发生额”，反映企业本季度实际发生 的期限在1年以上的借款金额；根据企业借款合同汇总填列。 十一、第24行“实缴税金总额”，反映企业本季度按照税收 法律法规实际缴纳的各种税金总额，包括增值税、消费税、营业 税、企业所得税、资源税、土地增值税、城镇土地使用税、城市 维护建设税、房产税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、耕 地占用税、进（出）口关税、船舶吨税、烟叶税、代扣代缴的个 人所得税等实际缴纳的税金合计数， 不包括行政事业性收费；根 据企业当季基础会计资料、纳税申报材料及其他有关资料汇总填 列。 十二、第25行“实缴营业税”，反映企业本季度实际缴纳的 营业税；根据企业本季度营业税纳税申报表中“本期已缴税额” 下“小计”一栏填列。 十三、第26行“实缴增值税”，反映企业本季度实际缴纳的 增值税额；根据企业本季度增值税纳税申报表中 “本期已缴税额” 栏目填列。 十四、第27行“实缴企业所得税”，反映企业本季度实际缴 纳的企业所得税；根据企业本季度企业所得税月（季）度预缴纳 税申报表对应项目分析填列。 十五、第28行“进口关税”，反映企业本季度因进口而向海 关缴纳的关税；根据企业本季度向海关申报的进口关税数额分析 填列。 十六、第29行“进口环节增值税”，反映企业本季度向海关 缴纳的进口环节增值税；根据企业本季度向海关申报的进口环节 增值税数额分析填列。 十七、第30行“出口退税额”，反映企业本季度因出口货物 退回的增值税；根据“应交税金一应交增值税”明细科目“出口 退税”专栏的记录填列。实行出口抵减内销产品销项税额的企业， 按规定出口抵减内销产品的销项税额，也在本项目中反映。 十八、第31行“固定资产折旧”，反映按照财务会计制度计 算本纳税年度的固定资产折旧额； 根据企业按照会计核算的资产 账面价值、资产折旧、摊销年限及资产折旧、摊销率计算的资产 折旧、摊销额填列。 十九、第32行“职工薪酬”，反映企业因职工在本季度提供 劳动而应支付给职工的工资薪金总额、 职工福利费、职工教育经 费、工会经费、住房公积金、各类社会保障性缴款等各类支出合 计数，包括实际发放的和暂未发放的本季度劳动报酬； 根据本季 度实际发放的职工薪酬和资产负债表中“应付职工薪酬”等相关 项目分析填列。 二十、第33行“工资薪金支出”，反映企业本季