企业财务会计选择实训练习文档 (2).pdfVIP

一、甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税企业，其销售的产品为 应纳增值税产品，适用的增值税税率为 17%，产品销售价款中均不含增值税额。 甲公司适用的所得税税率为25% 。产品销售成本按经济业务逐项结转，甲公司发 生如下经济业务事项： 　　1.销售 A 产品一批，产品销售价款为 800000 元，产品销售成本为 350000 元。 产品已经发出，并开具了增值税专用发票，同时向银行办妥了托收手续。 　　2.收到乙公司因产品质量问题退回的 B 产品一批，并验收入库。甲公司用银行 存款支付了退货款，并按规定向乙公司开具了红字增值税专用发票。该退货系甲公 司上一年 12 月 20 日以提供现金折扣方式（折扣条件为：2/10，1/20，n/30，折扣 仅限于销售价款部分）出售给乙公司的，产品销售价款为 40000 元，产品销售成 本为 22000 元。销售款项于上一年 12 月 29 日收到并存入银行。本期没有B 产 销售（该项退货不属于资产负债表日后事项） 　　3.委托丙公司代销 C 产品一批，并将该批产品交付丙公司。代销合同规定甲公 司按售价的 10%向丙公司支付手续费，该批产品的销售价款为 120000 元，产品销 售成本为 66000 元。 　　4. 甲公司收到了丙公司的代销清单。丙公司已将代销的C 产品全部售出，款项 尚未支付给甲公