史上最全地涉税风险.pdf

下面核实确认了 9 大类 67 个税务风险点，其中企业所得税 风险点 42 个、增值税风险点 10 个、消费税风险点 5 个、 营业税风险点 3 个、城建税和教育费附加风险点 1 个、印花 税风险点 1 个、个人所得税风险点 3 个、房产税风险点 1 个和土地使用税风险点 1 个。具体风险点按税种归类如下 一、企业所得税 （一）收入类 1.取得手续费收入，未计入收入总额。如：代扣代缴个人所 得税取得手续费收入。 【核查建议】核查其他应付款科目下的 “其他”、“手续费” 等明细科目贷方发生额及余额， 是否存在收到手续费挂往来 不作收入。 2.确实无法支付的款项，未计入收入总额。 【核查建议】核查应付账款、 其他应付款明细科目中长期未 核销余额。 3.违约金收入未计入收入总额。如：没收购货方预收款。 【核查建议】核查预收账