小型微利企业情况说明.pdfVIP

******工程有限公司 享受小微企业优惠政策情况说明 纳税人识别号：**** 2016.07.29 一 自然情况 ******工程公司 1998 年成立于****。企业类型有限责任公司，住所****， 经营范围：****。资产总计 9757393.82 （后附资产负债表），从业人数不超过12 人，年度应纳税所得额 299082.07 元。 符合小型微利企业标准。 小型微利企业认定标准： 根据 2007 年 12 月 6 日出台的《企业所得税法实施条例》的规定，所谓小型微 利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业: (1)如果是工业企业，则界定为年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超 过 100 人，资产总额不超过 3000 万元;(2)如果是其他企业，则为年度应纳税所 得额不超过 30 万元，从业人数不超过 80 人，资产总额不超过 1000 万元。 二 企业经营情况 2015 年主营业务收入 4455493.53 元，主营业务成本 3671582.16 ，营业利润 299082.07 ，利润总额283206.46 ，所得税费用45450.89 ，净利润237755.57 。 见附表（企业利润表） 二 企业所得税计算过程说明 根据财政部国家税务总局印发的《关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政 策范围的通知》（财税[2015]99 号）的规定，年累计利润或应纳税所得额介于 20 万元至 30 万元的小型微利企业，享受企业所得税优惠政策。 按照企业所得税法规定，企业所得税是一个年度性税种，由于小型微利企业所 得税新优惠政策从今年 10 月 1 日起执行，这意味着小微企业所得税新的优惠政 策适用于今年 10 月 1 日之后的利润或应纳税所得额。新优惠政策规定主要涉及 今年 10 月 1 日之前成立的，且年累计利润或应纳税所得额介于20 万元至 30 万 元的小型微利企业，需要分段计算其 10 月 1 日之前和10 月 1 日之后的利润或 应纳税所得额。 我公司 2015 年营业利润 299082.07 。 企业所得税计算方式如下 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A 类） 23 行×24 行=25 行（应纳税所得额）299,082.07 ×25%=74,770.52 26 行减免所得税额符合关《于贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业 所得税范围有关问题的公告》解读（辽宁省国家税务局网站下载）例 1 情况 我公司 2015 年实际经营月份为 12 个月，2015 年 10 月 1 日之后的经营月份为3 个月 适用减半征税政策的实际利润额=299,082.07 ×（3/12）=74,770.52 适用减低税率政策的实际利润额=299,082.07-74,770.52=224,311.55 我公司减免税额 =224,311.55 × （25%-20%）+74,770.52 ×[25%-(1-50%)× 20%]=22431.16 第 28 行应纳税额（25-26-27）74,770.52-22,431.16-0=52,339.36 以前年度多缴的所得税在本年抵减额 6,888.47 ******工程有限公司 2016.07.29 附件： 1 、 资产负债表 2 、利润表 3 、中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A 类） 4 、应退税款抵扣欠缴税款通知书 5 、《关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有 关问题的公告》解读（辽宁省国家税务局网站下载）