审计工作底稿案例6-1 共18页.pptVIP

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2020-11-01 发布于浙江
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审计工作底稿案例6-1 共18页.ppt

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; 2019年月2月29日，助理人员小张经注册会计师王玲的安排，前去广生公司验证存货的账面余额。在盘点前，小张在过道上听几个工人在议论，得知存货中可能存在不少无法出售的变质产品。;小张在盘点工作结束后，开始编制工作底稿。在备注中，小张将听说有变质产品的事填入其中，并建议在下阶段的存货审计程序中，应特别注意是否存在变质产品。王玲在复核工作底稿时，再一将次向小张详细了解存货盘点情况，特别是有关变质产品的情况。;两个月后，广生公司资金周转不灵，主要是存货中存在大量的变质产品无法出售，致使到期的银行贷款无法偿还。;案例要求：（1）引述工人在过道上关于变质产品的议论是否应列入工作底稿？（2）注册会计师王玲是否已尽到了责任？（3）对于银行的指控，这些工作底稿能否支持或不利于注册会计师的抗辩立场？（4）银行的指控是否具有充分证据？请说明理由。 ;审计工作底稿通常包括总体审计策略、具体审计计划、分析表、问题备忘录、重大事项概要、询证函回函、管理层声明书、核对表、有关重大事项的往来信件（包括电子邮件），以及对被审计单位文件记录的摘要或复印件等。此外，审计工作底稿通常还包括业务约定书、管理建议书、项目组内部或项目组与被审计单位举行的会议记录、与其他人士（如其他注册会计师、律师、专家等）的沟通文件及错报汇总表等。 ;;;;;;;;1;;;谢谢;