品质管理质量手册会计师事务所执业质量检查手册.pdfVIP

最新卓越管理方案您 可自由编辑 会计师事务所执业质量 检查手册 品质管理质量手册会计师 事务所执业质量检查手册 目录 第一部分检查工作指南 一、概述 1 （一）开展行业执业质量检查的目的和意义1 （二）执业质量检查的依据2 （三）执业质量检查的特点3 （四）执业质量检查的组织与管理5 二、检查对象 6 （一）检查循环周期6 （二）检查对象的确定7 三、检查人员 8 （一）检查人员的选拔8 （二）检查人员权力和被检查事务所的义务9 （三）检查人员纪律10 四、检查程序 12 （一）检查实施前的准备工作12 1 ．注册会计师协会的准备工作12 2 ．被检查事务所的准备工作13 （二）检查小组与被检查事务所的初次会议13 （三）实施检查13 （四）检查小组与被检查事务所的交换意见会议14 （五）编写检查报告15 五、检查内容与方法 16 （一）审计业务质量的检查16 1 ．审计业务质量检查范围16 2 ．审计项目检查样本的抽取17 3 ．审计项目检查的实施18 4 ．审计项目检查小结23 （二）内部质量控制的检查25 1 ．内部质量控制检查的必要性25 2 ．内部质量控制检查的内容与方法26 （三）职业道德情况的检查28 1 ．职业道德检查的必要性28 2 ．职业道德检查的内容与方法29 六、检查结果的处理 30 七、检查工作总结 31 第二部分检查工作底稿 一、年度检查组织管理类工作底稿 35 1 ．检查通知36 2 ．被检查事务所一览表37 3 ．检查人员一览表38 4 ．检查工作总结39 5 ．处理结果汇总表40 二、检查实施类工作底稿 41 （一）综合类检查工作底稿41 1 ．事务所基本信息表42 2 ．事务所内部组织机构设置情况表43 3 ．事务所分支机构情况表44 4 ．事务所业务资质一览表45 5 ．事务所合伙人（出资人）情况表46 6 ．检查小组成员表47 7 ．事务所年报审计业务清单48 8 ．事务所验资业务清单49 9 ．抽查业务清单50 （二）审计业务检查工作底稿51 1 ．审计项目基本情况表53 2 ．审计业务综合类检查工作底稿54 3 ．会计报表项目检查工作底稿68 4 ．特殊会计、审计事项检查工作底稿139 5 ．审计项目检查小结158 （三）验资业务检查工作底稿159 1 ．验资项目基本情况表160 2 ．验资业务综合类检查工作底稿161 3 ．设立验资检查工作底稿164 4 ．变更验资检查工作底稿167 5 ．验资项目检查小结169 （四）内部质量控制检查工作底稿170 1 ．事务所制度建设检查工作底稿171 2 ．内部质量控制检查小结172 3 ．内部质量控制检查提纲173 （五）职业道德检查工作底稿182 1 ．职业道德检查工作底稿183 2 ．职业道德检查提纲184 （六）其他（参考格式）189 1 ．询问记录190 2 ．检查工作通用底稿191 3 ．会议记录192 4 ．检查报告193 第三部分附录 一、《注册会计师注册资产评估行业诚信建设纲要》197 二、《会计师事务所执业质量检查制度（试行）》202 三、关于《会计师事务所执业质量检查制度（试行）》的说明208 第一部分检查工作指南 检查工作指南 一、概述 （一）开展行业执业质量检查的目的和意义 中国注册会计师协会建立执业质量检查制度，组织开展行业执业 质量检查，是加强行业自律管理，保障注册会计师行业健康发展的重 要措施。 开展行业执业质量检查的目的和意义在于： 首先，开展执业质量检查是行业诚信建设的内在要求。近年来， 国外“安然”事件和国内“银广厦”事件等著名公司财务欺诈案的频 繁