华为内部控制学习手册.docVIP

华为内部控制手册（全文） 导 言 本手册编制说明 深圳市华为技术有限公司（以下简称“本公司”）成立于一九八八年，公司目前主 要产品有：大容量数字交换机、商业网、智能网、用户接入网、 SDH( 同步数字系列 产品 )光传输系统、无线接入系统、图象多媒体通讯、宽带通讯、高频开关电源、监 控工程、集成电路等。 为适应本公司高速发展的需要、提高经营管理水平，先后引入与运用了 MRP Ⅱ Manufacturing Resource Planning）的管理模式和 ISO900 质量管理与质量保证体系。 随着本公司内、外部环境的不断变化，内部会计控制在管理中的作用更显重要。以 保护公司财产、检查公司会计信息的准确性和可靠性，提高经营效率，推动公司坚 持执行既定的经营管理方针为目标的内部会计控制制度（以下简称“本制度”）的 制定也就成为了必然。 制定内部会计控制制度的原理 为了使控制工作发挥有效的作用，在制定本制度时遵循了以下一些基本的原理。 1-1 组织适宜性原理 组织适宜性原理：若一个组织结构的设计越是明确、完整和完善，所设计的控制系 统越是符合组织机构中的职责和职务的要求，就越有助于纠正脱离计划的偏差。 控制反映组织结构的类型。 组织结构是对组织内各个成员担任什么职务的一种规定， 也是明确执行计划和纠正偏差职责的依据。 1-2 控制关键点原理 控制关键点原理：为了进行有效的控制