最有用的全面预算管理[借鉴].pptVIP

预算的调整 2）预算内调整－－内部授权机制 对于不影响预算目标的业务预算、资本预算、筹资预算之间的调整，企业可以按照内部授权批准制度执行 鼓励预算执行单位及时采取有效的经营管理对策，保证预算目标的实现。 * 精品PPT·借鉴参考 预算的调整 预算外调整 对于那些暂时不能由本部门或本人调整的差异，以及那些对本部门预算和其他预算具有冲击性的差异，必须及时向上级报告并说明具体情况，以便上级管理者从宏观的角度对它们作出调整。 3）预算外调整之程序 由预算执行单位逐级向企业预算委员会提出书面报告 阐述预算执行的具体情 况、 客观因素变化情况及其对预算执行造成的影响程度， 提出预算的调整幅度。 * 精品PPT·借鉴参考 预算的调整 3）预算外调整之程序 财务管理部门 对预算执行单位的预算调整报告进行审核分析， 集中编制企业年度预算调整方案， 提 交预算委员会以至企业董事会或经理办公会审议批准， 然后下达执行。 * 精品PPT·借鉴参考 预算的调整 4）预算调整事项应当遵循的原则： 不能偏离企业发展战略和年度预算目标； 调整方案应当在经济上能够实现最优化； 调整重点应当放在预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面。 * 精品PPT·借鉴参考 预算变更 预算变更是指根据实际工作需要或情况变化，对董事会域相关机构）批准的预算按照一定的程序规定进行调整或更改。企业运作的实际情况与计划难免会有所不同，所以，对预算进行适当的变更也是很正常的事情。 * 精品PPT·借鉴参考 预算变更的条件 立项、签约（采购合同、订单）或支付时有关预算科目内某一责任中心的累计预算使用额超过原批准预算额。 虽然立项、签约或支付时有关预算科目内的累计使用额少于预算额，但加上新立项或支付后的总金额可能超过原批准预算 新增加的项目 预算管理部门或有关责任中心建议按预算变更处理的项目。 * 精品PPT·借鉴参考 预算变更的申请和审批 预算变更主要是解决超预算或没有预算而又必须实施的项目的预算问题。 预算变更的表格设计主要包括以下内容： 申请部门（责任中心）。 预算变更的理由 申请增加预算的科目编码和科目名称、项目的名称、申请增加的预算金额和货币 如果是预算在不同科目或不同责任中心之间的调整，要列出调出预算的科目编码和名称、调出金额和货币、相应的责任中心。 审核和审批的部门、环节。 * 精品PPT·借鉴参考 预算的意义与功能 预算是将未来某一期间的工作计划以数字的形式表示出来的管理制度，由主管与部属双方经由磋商确定而得。 预算的目的在于表达: 企业的主要目标 执行工作计划的各种活动 执行工作计划必需的支出。 * 精品PPT·借鉴参考 整合的计划流程框架 战略活动 业绩评价与报告 经营计划 财务预算 战略形成 经营活动 战略计划 Analysts Government Customers 业务单位战略 (更新的) 战略规划和目标 公司战略 (更新的) 外部驱动要素 竞争对手 产品 政府 顾客 生产销售计划 信息技术业务计划 投资计划 人力资源业务计划 CapEx RD Headcount 经营目标 营销 业务利润 资本支出 研发 人力资源 分配目标 编制预算 Operating Expense Budget Service Contracting Capital Budget Product Revenues Expense Budget 经营成本预算 损益和资产负债表预算 资本支出预算 产品收入预算 Develop 制订 汇总 审核 / 推行 全局性的、集成的管理流程 * 精品PPT·借鉴参考 战略计划 － 全面业务计划的基石 战略计划 通过一组综合的定性和定量指标来,经各层面高级管理人员协商后确定的。 战略计划的制定： 将公司长远目标和战略转化为一整套详细的总部以及可以分解到各业务群的战略目标的过程。 定性、定量目标举例： 定性的目标：拓宽产品组合、建立战略联盟等目标 定量的目标： “自由现金流增长10%”、“占有25%的市场份额”或“员工流失率减少到到15%”等 * 精品PPT·借鉴参考 战略计划流程: 需要提出4到6个目标:在总部层面可向下追溯的。 总部目标必须是根据外部市场驱动的原则能分解到各业务部门(这就是被称作“至上而下”的目标分解法)。 战略目标在相当程度上包含业务群提交总部审批的自身的战略目标。 业务群经营管理层必须参与总部战略计划工作，取得他们的对总部战略目标的认可，推动总部目标在集团范围内的沟通与目标分解。 * 精品PPT·借鉴参考 6、经营计划 － 战略计划和预算的桥梁 经营计划目的: 战略计划和高层目标转化为可操作的执行计划和经营目标 对战略目标的分解和转化，保证业务行为与战略目标能够紧密相连。 经