第九至十二章 知识总结.pdfVIP

2020 注册会计师 《审计》精讲强化班 会计学堂出品 第九章 销售与收款循环的审计 思路：了解→识别→评估→控制测试→实质性程序 【知识点1】了解销售与收款循环 1.业务流程： 2.涉及到的部门：销售部、信用管理部门、仓储部门、装运部门、财务部 门 3.关键控制点： （1）销售经理对客户订购单授权审批。 （2）销售单管理部门根据审批后的客户订购单，编制连续编号的销售单。 （3）信用管理部门经理按照本单位赊销政策进行信用批准，复核客户订购 单，并在销售单上签字。 （4）仓库管理人员根据已批准的销售单编制发运凭证并供货； （5）装运部门按经批准的销售单及发运凭证装运商品。 （6）依据有效的发运凭证和销售单记录销售。 （7）由不负责现金出纳和销售及应收账款记账的人员定期向客户寄发对账 单，对不符事项进行调查，必要时调整会计记录，编制对账情况汇总报告并交 管理层审核。 【知识点2】测试销售与收款循环的内部控制 思路：仔细读题→结合7、8 章知识做题 例题：