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???????????????? ...最新精品完整版范文推荐???????????????? 集团公司内部审计工作计划报告 一、集团公司内部审计工作总体思路： 1、今后 5 年公 司审计工作的总体目标是： 由传统的财务收支审计转变为经 济效益审计、 内部控制审计、 经济合同审计等并重。 2、20xx 年审计工作重点是： 以内控制度审计为基础 ,以经营业绩审计 为中心，提高审计工作质量，加强审计意见的落实，充分发 挥内部审计在防范风险、完善管理和提高经济效益中的作 用，即在实施审计监督同时，提高审计服务职能。二、 20xx 年度集团公司内部审计工作计划如下： 1、完善审计内控制 ,促进集团内控管理健全与完善⑴ 首先完善集团公司内审制度，做到审计工作有据可依，根据审计业务类型，准备建 立《集团公司内部控制制度审计办法》 、《集团公司预算执行情况审计办法》 、《集团公司合同管理审计办法》三项内审制度。⑵ 内控制度是指公司为实现经营目标，保障资产完整、保证会计信息真实、促进经济活动健康有序进行而制定的一 种内部协调、组织、制约、检查的控制系统， 20xx 年内审工 1 ???????????????? ...最新精品完整版范文推荐???????????????? 作应该建立在公司内部控制的基础上， 对其执行情况进行检 查与评价，主要是评价内控是否健全、有效，可依赖程度如 ; 评价在其内控制度健全、 有效、可依赖的前提下， 在运行中是否得到认真的贯彻和执行，是否有利于公司的经营活 动、促进公司的发展等，以便及时发现管理中的薄弱环节， 从而确定审计重点， 提高审计工作效率， 保证审计工作质量，有针对性的提出审计意见， 促进下属企业健全和完善内控制 度，保证其经营活动正常运行。⑶ 通过预算审计促进预算管理思想观念转变。目前公司费用开支的相关制度尚未健 全，部分单位即以预算作为费用开支的标准 (而非以费用制度为预算标准 )，因此，费用开支丧失了计划性， 部分项目突破预算范围。审计将配合财务等相关部门，建立与健全各项费 用管理办法，制定相关费用开支标准，同时使之成为预算编制指引、规范性文件。 2、以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计。内部审计必须以公司经营业绩审计为中心，主 要是对下属企业的每半年度经营业绩 (预算执行 )审计，通过经营业绩审计不仅要查错防弊，及时发现问题并予以纠正， 2 ???????????????? ...最新精品完整版范文推荐???????????????? 逐步实现由发现型向预防型的转变， 更重要的是要找出影响 业绩提高的主要因素，分析原因，抓住关键，提出建议和意 见，进而促进下属企业加强经营管理，提高经济效益。在开 展经营业绩审计时，内部审计应注意的问题是：经营业绩审 计一定要与经济责任审计以及其他专项审计相结合， 经济责 任审计也就是对下属企业经营者年度或任期内的经营目标、 经营任务完成情况以及真实性进行审计。 集团公司不仅要加 强离任审计，还应搞好任中审计，注重对下属企业领导干部 任中经营绩效的评价。⑴ 对下属企业经营业绩审计 (年度审 计、半年度审计 )：通过对下属企业 20xx 年度经营业绩审计， 出具审计报告，提交集团公司考核小组，作为对各下属企业 考核的依据。通过对 20xx 年的半年度预算执行审计，发现 预算执行过程与内控管理中存在问题，敦促其纠正问题、执 行集团经营政策、落实经营管理措施，围绕集团年度经营目 标提高经营效益。⑵ 结合经营开展经营专项审计，促进内 控制度贯彻与执行①收入合同审计集团实行资金集中管理， 各企业的收入应全部纳入预算管理，并入账核算，禁设小金 3 ???????????????? ...最新精品完整版范文推荐???????????????? 库，因此，对下属企业的各项收入项目是否纳入预算管理， 收入金额全部入账， 以及收入内控是否健全、 有效进行审计。 ②在各项成本费用支出进行跟踪审计集团公司与下属企业 签订经营责任书，但主营业务成本并不纳入业绩考核，并在 ERP 中实行预算控制， 因此，对下属企业的主营业务成本的 开支范围、标准、原始票据合法性进行审计，以确定下属企 业各项成本费用支出的真实、合法性。③工程项目的竣工结 算审计近年来集团公司不断有一些修缮工程竣工结算， 工程 竣工结算均聘请具有资级的工程造价资质的咨询公司审计， 因此，主要是对工程招标、合同签订、竣工验收、付款进行 审计。三、依照 “审后要追究、审后要整改、审后要运用 ”的 原则，建立审计结果落实反馈制度，加强对审计意见落实情 况的跟踪，并定期组织开展审计成果运用执行情况的检查。 1、对下发整改通知责令限期整改的下属企业，要及时进行 回访，监督审计意见的落实，使企业存在的问题逐渐减少， 同样的问题不重复出