财务部内控审计方.pdfVIP

财务部内控审计方案 为规范企业财务管理工作， 推进企业财务管理内部控制制 度的建设和执行，按照公司 2016 年审计工作计划，对财务部 开展财务管理内控制度审计。 为确保审计有效顺利开展， 制定 本方案。 一、审计目的 通过对财务管理内控制度的建立和执行情况进行审计， 查 找财务管理中的薄弱环节及存在问题， 进一步加强和规范财务 管理， 加强内部会计监督， 从而提高企业会计信息质量， 保护 资产的安全完整，确保经营目标的全面完成。 二、审计范围 本次审计范围为 *** 财务管理内部控制制度的建设和执行 情况，根据工作需要可适当延伸。 三、审计内容及重点 在了解企业财务管理现状的基础上，重点关注预算管理、 成本管理、 资金管理、 资产管理、 融资等方面的内控制度的建 立及执行情况。 （一）资金管理 1. 资金管理制度建设：是否按照国家和公司资金管理的 要求建立资金管理制度。 包括岗位责任分离制度、 货币资金授 权批准制度、 现金收支控制制度、 银行存款控制制度、 其他货 币资金控制制度及货币资金监督检查制度等。 职责分工和授权 审批程序是否明确规范， 办理资金业务不相容岗位是否相互分 离、制约和监督。 2. 资金预算管理：企业的资金管理是否纳入预算管理范 围，是否按预算管理的规定定期编制资金月度预算， 企业的各 项费用开支是否均纳入资金预算。 3. 资金使用、审批、支付：是否对企业资金使用进行分 类管理。 资本性资金支出、 专项管理的成本费用支出及管理费 用支出等不同支出的资金是否规定了不同的审批程序， 各项支 出的审批流程及审批权限是否明确；资金支付的申请、审批、 复核和办理是否按照规定执行； 财务部门在执行资金支付程序 时，是否实行计划、审核、支付的独立程序，并定期核对。各 项捐赠支出及大额资金支付的审批是否符合制度规定。 4. 资金安全管理：是否严格执行资金管理岗位责任制， 出纳人员是否兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、 债权债务账目的登记工作， 是否存在一人办理货币资金业务全 过程的情况； 是否存在未经授权的机构或人员办理资金业务或 直接接触货币资金的情况， 是否存在越权审批的情况。 使用电 子支付的单位，操作人员是否加强对交易和支付行为的审核， 根据操作授权和密码进行规范操作， 个人证书和密码是否由责 任人保管。 5. 现金和银行存款管理：库存现金是否符合制度规定， 是否严格执行《现金管理暂行条例》 ，对不属于现金开支范围 的业务是否通过银行办理转账结算； 是否定期或不定期地对现 金进行盘点， 是否存在“白条抵库”等情况； 取得的资金收入 是否及时入账， 是否严格执行“收支两条线”管理，