企业现金流量的编制说明.pdf

现金流量表的编制及税务筹划 现金的概念 • 现金是指企业库存的现金、可以随时用于支付的 存款；现金等价物是指企业持有的期限短（一般 指从购买日起，3个月内到期）、流动性强、易于 转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 • 现金流量表的编制原则是：收付实现制。 勾稽关系 • 附表中现金及现金等价物净增加额=现金及现金等价物的 期末余额-现金及现金等价物的期初余额 • 主表中经营活动产生的现金流量净额+投资活动产生的现 金流量净额+筹资活动产生的现金流量净额+汇率变动对现 金及现金等价物的影响=现金及现金等价物净增加额 • 附