调整分录的编制.pdfVIP

调整分录的编制 准备工作：1、资产负债表、利润表； 2 、会计分录 3 、所有 T 型账户资料 1、调整营业收 借：经营活动产生的现金流量――销售商品收到的现金 545 000 应收账款 120 000 贷：营业收 500 000 应收票据 80 000 应交税费 85 000 2 、调整营业成本（可在此步将进项税计入） 借：营业成本 300 000 应付票据 40 000 贷：经营活动―――购买商品付现 337 880 存货 2 120 3、调整营业税金及附加(书上将 T41\42 合二为一) 借：营业税金及附加 800 贷：经营活动――支付的各项税费 800 （严格讲分两步：1、计提时：借：营业税金及附加，贷：应交税费；2 、交时：借：应交税 费，贷：经营――支付的各种税费） 4 、调整销售费用 借：销售费用 8 000 贷：经――支付其他 8 000 5、调整管理费用、资产减值准备（可分开） 借：管理费用 62 840 资产减值准备 360 贷：经――支付其他 63 200 6、调整财务费用 借：财务费用 16 600 贷：经――销售商品收现 8 000 （贴现少收货款；T37 ） 应付利息 8 600 （计提借款利息，未付现；T25、26 ） 7、调整投资收益（T6、17） 借：投资――收回投资收到的现金 6600 取得投资收益收现 12000 贷：交易性金融资产 6000 投资收益 12600 8、调整营业外收入（T18 ） 借：投资――处置固定资产等收现 120 000 累计折旧或固定资产 60 000 （折旧） 贷：固定资产 160 000 （原值） 营业外收 20 000 9、调整营业外支出（T13 ） 借：投资――处置固定资产等收现 120 累计折旧或固定资产 72 000 （折旧） 营业外支出 7 880 贷：固定资产 80 000 （原值） 10、调整所得税费用 借：所得税费用 40959.60 贷：应交税费 40959.60 11、调整应收账款－坏账准备（结合第五笔调整分录） 借：经营――支付其他 360 贷：应收账款（或坏账准备）360 12、调整预付款项（T30 ；结合第二笔调整分录） 借：经营――购买商品付现 36 000 （修理费） 支付其他 4 000 （印花税） 贷：预付款项 40 000 固定资产（含折旧） 13、调整固定资产 （T7、11） 初： 440 000 借：固定资产 600 400 购 7 、 40 400 贷：在建工程