出纳管理制度(20201104203447).pdfVIP

出纳管理制度 一、 目的 为加强对集团资金的管理，规范公司财务报销行为，保障公司资金安全， 提高出纳工作质量，特制定本制度。 二、 适用范围 黄氏集团全体出纳人员。 三、 出纳岗位职责 出纳岗位分为资金出纳和记帐出纳两岗位，职责如下： 1、资金出纳岗位职责： （1）支付：严格按照公司的审批制度，对审批手续完整的费用报销单、银 行付款单等单据进行支付及转帐。 （2 ）收款：银行帐上收到款项必须及时通知记帐出纳，确认款项来源、属 性，非货款收入需经过会计开具收据，财务经理审核签批，作为收款记帐依据。 （3 ）收付款后，加盖“收讫”、“付讫”戳记。日常周转现金原则上不得 超过 10000 元，如有超出，需缴存银行。 （4 ）不允许私自坐支收到的现金及支票，当天收到大额现金要及时送交银 行。不得以“白条”抵充现金，更不得任意挪用现金。 （5 ）应当按现金管理规定，要自我定期和不定期地进行现金盘点，确保现 金账面余额与实际库存相符。发现不符，应查明原因，即时报告财务总监处理， 或董事长处理。 如果发现库存现金有短缺或盈余， 应查明原因， 即时报告财务总 监处理，根据情况分别处理，不得私下取走或补足。如有短缺，要负赔偿责任。 （6 ）要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙、网银 U盾等，没有上级领导 授权，不得转交他人。 （7 ）每天下班前把当天的收、付原始凭证转交记帐出纳进行记帐，并与记 帐出纳核对库存现金余额。 （8 ）每月 1 号打印所有银行的对帐单，交记帐出纳核对出纳帐余额与银行 余额、现金余额是否相符。如有不符需及时找出原因。 2、记帐出纳岗位职责： （1）负责审核资金出纳交来的所有付款凭证审批手续是否完成，未完成的 反馈给财务经理处理。 （2 ）对完成审批手续、已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和 银行存款日记流水账，并结出余额。 （3 ）每天核对现金帐余额是否与资金出纳的现金实存余额相符，每周核对 银行存款的账面余额是否与银行对账单相符。要随时掌握各银行存款余额情况， 每周向财务总监汇报收、支、余情况。 （4 ）月末盘点资金出纳的实存现金，核对资金出纳打印的银行对帐单，做 到账表、账物相符。 把登记完毕将凭证转会计人员做帐务处理。 月末有关未达账 项应做好“银行存款余额调节表”。 （5 ）接受财务经理定期或不定期的对两出纳人员实施抽查、盘点的监督。 四、 现金和银行存款的管理 1、现金管理 （1）本公司可以在下列范围内使用现金： a. 职员工资、津贴、奖金； b. 个人劳务报酬； c. 出差人员必须携带的差旅费； d. 结算起点件 2000 元以下的零星支出； e. 董事长，财务总监批准的其他开支。 除上述规定外， 财务人员支付个人款项， 超过使用现金限额的部分， 应当 以支票或者网银支付；确需全额支付现金的，经会计审核，董事长，财务总监 批准后支付现金。 （2 ）本公司日常零星开支所需库存现金限额为 10000 元。超额部分应存入银 行。 （3 ）财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提 取，不得从现金收入中直接支付 ( 即坐支 ) 。因特殊情况确需坐支的， 应事先报 经董事长，财务总监批准。 （4 ）一切现金支付必须按审批流程进行操作，在确认手续齐全、内容真实、 金额正确、符合财务制度规定后方可支付。 2、银行存款管理 （1）公帐银行存款使用范围： a. 支付金额在 1000 元以上的有正规发票的费用； b. 支付有正规发票的材料采购、加工费用； c. 各类有发票的固定资产采购。 d. 对公的单位往来款项，或经董事长审批的单位往来款。 （2）私帐银行存款使用范围： a. 支付金额在 10