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- 2020-11-06 发布于湖北
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Chapter 4
?现金流量表分析
一、现金流量表概述
现金流量表是以收付实现制为基础编制的，反映
企业一定会计期间内现金及现金等价物流入和流
出信息的一张动态报表。
现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的
存款。不能随时用于支取的存款不属于现金。
现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、
易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的
投资。一般指短期国债，交易性金融资产不是
现金等价物。
收付实现制与权责发生制
?收付实现制：是以收到或支付现金及等价物作为
确认收入和费用的依据。
?权责发生制：即凡是当期已经实现的收入和已经
发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都
应当作为当期的
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