企业所得税纳税调整与申报操作实务培训讲义.docVIP

企业所得税纳税调整与 申报操作实务 第一章企业所得税纳税申报体系及适用范围 第二章企业所得税年度纳税申报表（A类）及案例 分析 第三章《收入明细表》的填报方法及政策分析 第一章 企业所得税纳税申报体系及适用范围 一企业所得税年度申报表的设计理念 二企业所得税申报表适用范围 三企业所得税年度汇算清缴 3 第一节 企业所得税年度申报表的设计理念 第一种：税收体系（1998年及2006年版申报表） 企业所得税纳税申报表中的计税基础——应纳税所得额的计 算完全依据税收公式，理论上称之为“税收体系”， 即：应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额 第二种：纳税调整体系（1994年、2008年版申报表