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应收账款管理制度模板 _座收就项宣理制度 第1章总则 第1条目的 为达到以下目的，公司财务部根据国家财经法规的规定，结合 本公司的具体情况，特制定本制度。 保证企业最大可能地利用客户信用拓展市场。 防范应收账款管理过程中的各种风险，减少坏账损失，加快企 业资金周转,提高企业资金的使用效率。 规范公司应收款项的管理，保证企业资金的良性循环。 加快企业资金流转周转，提高资金使用率。 第2条内涵。 应收款项包括应收账款、应收票据、预付账款和其它应收 款。 第3条组织责任。 应收款项管理的主要责任部门为财务部，财务部办理有关应 收款项事宜时，应遵循本制度的规定。 第2章应收款项管理 第4条 应收账款、预付账款明细账必须根据经核正确购销合 同（附销货单）及付款凭证为依据予以记账，应按照不同的应收 款项或供应单位名称设置明细账。 第5条 应收款明细账调减必须要有公司领导书面批准。 第6条 建立应收款项内部管理报告制度。 财务部每个工作日对应收款进行清理，理出拖欠货款清 单，交由销售部门统一安排催款。 在每月15日前对上月未按公司规定归还借款的单位和个 人账中的应收款项进行清理，对不按规定及时还款的个人扣发当 月工资，并通知有关部门领导及时催收；对超期一个月还未还款 的单位，应及时通知项目负责人配合催收。 分管收款的部门或经办人在接到超期应收款通知后，及时 提交收款时限及措施，对所有超期应收款，限期开展收款工作， 有关工作内容填入催收单，形成文件记入，妥善地存入客户资信 档案。 申请付款部门或应收账款发生部门（销售部门）及其经办 人是清理追收应收款项的第一责任人。企业发生因清理追收不力 而造成坏账甚至造成损失的，应依情节轻重和损失大小对有关责 任人予以经济和行政处罚，情节严重、损失重大者追究法律责任 并承担相应的经济责任。 第7条预付账款的管理。 预付货款应按照规定程序和权限办理。 预付货款的对象实施分别管理。 预付货款必须依合同付款，并在合同约定的时间清算完 毕。 第8条 应收账款和其它应收款因发生问题未能收回时，由经 办业务人员提出书面说明，会计应单独设立明细科目予以列示。 第9条 当应收账款的回收成为问题时，应视具体情况进行处 理。 经理会议研究处理方法。 依法起诉，予以法律裁决。 提请法庭调解。 第10条 财务部每月初对应收款进行检查，当应收款项被确 认为坏账时，按照坏账的实际金额填写“坏账申请批复表”，报 请总经理审批后，可转销相应的应收款项金额。 财务部应在下列情形出现时确认为坏账的发生。 1、 债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法 注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的； 2、 债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗 产不足清偿的； 3、 债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清 偿债务的； 4、 与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后， 无法追偿的； 5、 因白然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的； 第3章赊销业务管理 第11条 在货物销售业务中，凡客户利用信用额度赊销的，须由 销售内勤填写赊销的“信用额度期限表” ，注明赊销期限，同时填 写“发货单” 第12条 销售经理按照客户信用限额对赊销业务签批 ，财务部 门对销货价格及未收款情况审核签字后 ，仓库部门方可凭单办理发 货手续。 第13条 财务部门应定期按照“信用额度期限表”核对应收 账款的回款和结算情况，严格监督每笔账款的回收和结算。 第14条 应收账款超过信用期限 日仍未回款的，应及时通知 销售经理组织销售业务员联系客户清收。 第15条 凡前次赊销未在约定时间内结算的，除非客户能提供 可靠的资金担保，一律不再发货和赊销。 第16条销售业务员在签订合同和组织发货时，须按照信用等 级和授信额度确定销售方式，所有签发赊销的销售合同都必须经销 售经理签字后方可盖章发出。 第4章应收账款监控制度 第17条 财务部应于每日提供一份尚未收款的“应收账款明 细表”，提交给财务经理、销售经理及总经理。 第18条 销售业务员在与客户签订合同或协议书时 ，应按照 “信用额度表” 中对应的客户信用额度和期限，约定单次销售金额 和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。 第19条 销售部应严格按照“信用额度表” 和财务部门的 “应收账款明细表”及时核对、跟踪赊销客户的回款情况。 第20条清收账款由销售部统一安排，且需随时向销售经理 汇报工作进度，由销售经理定期和财务部门交流收款情况。 第21条 财务部应于收到货款当日填写“收款日报表” ，向总 经理汇报收款情况，并及时通知销售部门。 第22条收取的汇票金额大于应收账款时 ，不得以现金找还客 户，而应作为预付款，并抵扣下次账款。 第23条销售业务员在销售产品和清收账款时不得有下列行