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项目二 增值税会计业务操作 一、判定题 1．在实际工作中，通常属于生产资料转移价值原因，全部应该作为扣除项目，从商品总价值中扣除。（ ）× 2．中国现行增值税是对在中国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务单位和个人，就其取得货物或应税劳务销售额计算税款，并实施税款抵扣制一个流转税。（）× 3．“生产型增值税”和“消费型增值税”区分在于是否许可企业购入固定资产所含税金进行抵扣。（）× 4．纳税人出口货物，税率为零，所以通常纳税人税率有两档，即基础税率和零税率。（）× 5．年不含税销售额在50万元以下，从事货物生产纳税人，只能被认定为小规模纳税人。（ ）× 6．增值税是价外税，消费税是价内税。（ ）√ 7．通常在中国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务，和进口货物单位和个人，全部是增值税纳税义务人。（ ）√ 8．小规模纳税人实施简易方法征收增值税，通常不使用增值税专用发票。（ ）√ 9．个体工商户不得办理通常纳税人资格认定。（ ）× 10．商业企业小规模纳税人假如其财务核实健全，仍然有被认定为增值税通常纳税人可能。（ ）√ 11．免征增值税农业产品根据买价13％扣除率计算进项税额，准予抵扣。（）√ 12．增值税专用发票只限于增值税通常纳税人和小规模纳税人领购使用，非增值税纳税人不得领购使用。（）× 13．小规模纳税人一律根据销售额3%征收率计算应纳税款，不得抵扣进项税额。（）× 14．通常纳税人和小规模纳税人计税依据相同，全部是不含税销售额。（）√ 15．小规模纳税人如符合要求条件，需开具专用发票，可由当地税务机关代开增值税专用发票。（）√ 16．增值税计税依据是不含增值税价格，它最终负担者是经营者。（）× 17．混合销售是指销售多个产品或提供多个劳务行为。（）× 18．销项税额＝销售额×税率，由销售方自己负担。（）× 19．应纳税额等于当期销项税额减当期进项税额，所以，全部进项税额全部能够抵扣，不足部分能够结转下期继续抵扣。（）× 20．通常纳税人和小规模纳税人计税依据相同，全部是不含税销售额。（）√ 21．进口货物按组成计税价格和要求税率计税，不得抵扣任何税额。（）√ 22．纳税人代收代垫运费，应视为价外收费征收增值税（）× 23．商业企业采取分期付款方法购进货物，通常发生销售方先全额开具专用发票，购货方再按要求分期付款情况，应在每次支付款项以后申报抵扣进项税额。（）× 24．纳税人采取折扣方法销售货物，销售额和折扣额不在同一张发票上分别注明，可按折扣后销售额征收增值税。（）× 25．凡随同销售货物或提供给税劳务向购置方收取价外费用，不管其会计制度怎样核实，均应并入销售额计算应纳税额。（ ）√ 26．销售汽车同时向购置方收取代购置方缴纳车辆购置税、车辆牌照费，属于价外费用，应并入销售额计算应纳税额。（ ）× 27．增值税条例要求，纳税人采取现金折扣方法销售货物，在计算销项税额时能够扣除折扣额部分。（ ）× 28．纳税人采取以旧换新方法销售货物（金银首饰除外），应按销售全价，全额计征增值税。（ ）√ 29．甲未按要求向乙支付货款，乙企业按协议要求向甲收取违约金，因为违约金是在销售实现后收取，故不应征增值税。（ ）× 30．混合销售行为中非增值税应税劳务销售额，应视为含税收入，在计税时换算成不含税收入再并入销售额。（ ）√ 31．对收取1年以上押金，不管是否退还均并入销售额征税。（ ）√ 32．采取还本销售方法销售货物，其销售额就是货物销售价格，不得从销售额中减除还本支出。（ ）√ 33．在以物易物活动中，应分别开具正当票据，如收到货物不能取得对应增值税专用发票或其它正当凭证，不能抵扣进项税额。（ ）√ 34．酒类产品收取包装物押金，不管是否返还和会计上怎样核实，均应并入当期销售额征税。（ ）× 35．对因逾期未收回包装物不再退还押金，应按该包装物适用税率计算销项税额。（ ）× 36．货物销售后，因为其品种、质量等原因，销货方给购货方销售折让，销售折让能够按折让后货款为销售额。（ ）√ 37．销货方将自产、委托加工和购置货物用于实物折扣（如买二赠一），则该实物款额不能从原销售额中减除，且该实物应按“视同销售货物”中“无偿赠予”计算征收增值税。（ ）√ 38．增值税小规模纳税人购进货物取得增值税专用发票可抵扣进项税额，取得一般发票不许可扣除进项税额。（ ）× 39．增值税通常纳税人将外购货物作为福利发放给职员，应视同销售计征增值税。（）× 40．“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目是核实企业按要求直接减免增值税税额。√ 41．企业销售货物后，若发生销货退回或销售折让，应记入“应交税费——应交增值税（销项