石料企业财务管理制度（一）.pdf

分公司财务管理制度 分公司财务是按照集团公司的要求，统一领导、直接部署、监督 检查、对口管控分公司的财政事务及资金活动的执行机构，负责分公 司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要 有： 1.负责分公司财务管理工作。编制分公司各项财务收支计划；审 核各项资金使用和费用开支；办理日常现金收付、费用报销、税费交 纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日 报表；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。 2.负责分公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法 规，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度 规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、 结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证 相符；管理好会计档案。 3.负责分公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核 算账表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据 资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预 算、付款计划支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工 程、材料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项成本辅助账的设置， 健全各项统计数据。 1 4.建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关 的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和 财务状况，为公司领导决策提供依据。 第一章 资金审批制度 一、基本原则 第一条经办人为审批事项的直接责任人，对该事项承担直接责 任。 第二条审批人为审批事项的决策人，对审批事项承担决策责任。 第三条公司经理应对本公司全部审批事项承担决策责任。 第四条任何审批事项应包括经办人签名、财务部门复核、部门 负责人签署审核意见、公司经理签署审批意见。 二、资金收支流程 1.资金收入 第一条现金销售：出纳当日收取的销售货款必须全部上交财务 会计手中（附带收款收据及发货单据）。 第二条客户转账付款、集团内部各分公司支付货款必须转入公 司指定账户。出纳员开具收款收据后及时交到会计手中。 第三条非集团内部的赊销客户每日的发货单由统计员保管，月 底汇总与客户核对后编制对账单，双方签字确认后上交到会计手中， 进行挂帐。发货单由统计员分户保管督促客户及时结算款项。没有对 帐的户，按实发数暂估挂帐，等对帐后总经理签字后方可调整。 2 第四条集团内各分公司赊销石料月底核对无误后由各公司开具 原材料入库单后上交到会计手中。（由辛村、诚达发往各单位的，各 单位磅房进行备注，以备会计的正确核算。） 2. 资金支出 第一条乾元因生产场地与财务会计距离较远，允许出纳留30000 元作为临时备用。车队和水稳及乾元支出程序：5000 元以内公司总 经理同意，财务科长审核后可以支付；5000-10000 元由集团分管领导 批准、公司总经理签字、财务科长审核后可以支付，10000 元以上的 由董事长签字、分管领导审核、公司总经理签字、财务科长核准后方 可支付。（如遇特殊情况，应以电话方式与集团主管领导联系，确认 款项的支付，事后补签意见） 第二条 司机运费的结算：统计员和出纳员每月月底汇总出代垫 运费汇总表，1-5 日同各车主对账，核对无误后开具“运费挂账 单”， “运费挂账单”一式三联分别为存根联、车主联、财务联。 统计留存根联作为事后付款审核依据；财务联上交会计给予挂账。结 算运费时，车主凭“运费挂账单”车主联作为结算依据，同时开具收 款收据交到会计处结算运费。 第三条生产加工费的支付应由生产部提前造出付款计划经分公 司经理同意，集团领导审批后，财务按计划支付，款项支付后出纳员 必须及时索要相关收款手续转交会计。（购进柴油时必须经磅房过磅， 开具过磅单，经生产部长及经理审核签字后方可到会计挂账）。 3 第四条机制砂加工费的支付应提前造出付款计划经分公司经理 同意，集团领导审批后，财务按计划支付。对于计划外的支付应按借 款审批程序经